Calculator Microîntreprindere 2026

Cum se calculează

Calculatorul pornește de la aceeași cifră de afaceri și aceleași cheltuieli deductibile și le trece prin cele trei regimuri, presupunând că tot profitul rămas se distribuie ca dividend, ca să vezi cât îți rămâne efectiv net în mână. La microîntreprindere impozitul de 1% se aplică pe venit, nu pe profit: chiar dacă ai cheltuieli mari, impozitul micro depinde doar de cifra de afaceri, motiv pentru care regimul este avantajos mai ales când marja este sănătoasă. Profitul rămas (venit − cheltuieli − impozit micro) se distribuie ca dividend, impozitat cu 16%. La SRL normal se aplică întâi impozitul pe profit (16% pe venit − cheltuieli), iar profitul net se distribuie tot ca dividend la 16% — o dublă impozitare care însumează aproximativ 29,4% pe profit și care face din SRL normal cel mai greu regim atâta timp cât profitul se scoate ca dividend. La PFA în sistem real nu există dividend: venitul net (venit − cheltuieli) este supus contribuțiilor sociale și impozitului pe venit. CAS (pensie, 25%) se datorează pe o bază-prag — 12 salarii minime dacă venitul net depășește 12 SM, sau 24 de salarii minime dacă depășește 24 SM — nu pe tot venitul, deci contribuția este o sumă fixă pe fiecare prag. CASS (sănătate, 10%) se aplică pe venitul net între o bază minimă de 6 SM și un plafon de 72 SM, astfel încât la venituri foarte mari rata efectivă scade. Impozitul de 10% se calculează pe baza impozabilă rămasă după scăderea CAS și a CASS, ambele deductibile. Astfel cele trei regimuri pot da rezultate foarte diferite pentru aceeași afacere, iar regimul câștigător depinde direct de cifra de afaceri și de marjă. Calculatorul aplică aceeași logică pentru orice valori introduci și marchează automat regimul cu cel mai mare net în mână.

Micro:  net = Venit − Cheltuieli − (Venit × 1%) − Dividend 16%
         Dividend = (Venit − Cheltuieli − impozit micro) × 16%

SRL:    Profit = Venit − Cheltuieli
         net = Profit − (Profit × 16%) − [(Profit − CIT) × 16%]

PFA:    Venit net = Venit − Cheltuieli
         CAS = 25% × bază-prag (12 sau 24 salarii minime)
         CASS = 10% × Venit net (între 6 SM și 72 SM)
         net = Venit net − CAS − CASS − [(Venit net − CAS − CASS) × 10%]

Exemplu de calcul

Folosim valorile implicite ale calculatorului pentru 2026: venit anual (cifra de afaceri) de 400.000 lei și cheltuieli deductibile de 150.000 lei, deci un profit înainte de taxe de 250.000 lei, sub plafonul micro de 100.000 EUR. Salariul minim brut folosit pentru praguri este 4.050 lei. Trecem aceleași cifre prin toate cele trei regimuri, presupunând că tot profitul se distribuie ca dividend, și comparăm net în mână:

Câștigă microîntreprinderea, cu 206.640 lei net în mână, față de 180.630 lei la PFA și 176.400 lei la SRL normal — un avantaj de peste 26.000 lei față de PFA și de peste 30.000 lei față de SRL. Diferența vine din faptul că la micro singura taxă serioasă, după impozitul simbolic de 1% pe venit, este dividendul de 16% aplicat pe profitul distribuit, ceea ce dă o rată totală de doar 10,84% pe cifra de afaceri. SRL normal ajunge la 18,40% tocmai pentru că profitul este lovit de două ori: mai întâi de impozitul pe profit de 16%, apoi de impozitul pe dividende de 16%, însumând aproximativ 29,4% pe profit. PFA se așază la mijloc, cu 17,34%, fiindcă plătește contribuții sociale (CAS de 24.300 lei și CASS de 25.000 lei) care, la acest nivel de venit, cântăresc mai mult decât dividendul de la micro; pe măsură ce venitul crește, CASS rămâne plafonată la 72 SM, dar până la acel prag contribuțiile erodează semnificativ câștigul. Concluzia practică: pentru o firmă profitabilă, sub plafonul de 100.000 EUR, condusă de proprietar, microîntreprinderea rămâne cel mai eficient regim fiscal în 2026, iar avantajul crește cu cât marja este mai bună, întrucât impozitul de 1% nu depinde de cheltuieli.

Când poate diferi rezultatul

Rezultatul real poate diferi de această estimare în mai multe situații. Dacă depășești plafonul micro de 100.000 EUR (≈ 509.850 lei) sau condițiile de eligibilitate — de exemplu lipsa unui salariat cu normă întreagă — pierzi regimul micro și treci automat la impozit pe profit (SRL normal), iar calculatorul afișează un avertisment când venitul introdus depășește echivalentul în lei al plafonului. Calculatorul presupune că tot profitul se distribuie ca dividend; dacă reinvestești profitul în firmă sau îți plătești salariu de administrator, taxarea efectivă se schimbă complet. Nu sunt modelate TVA, contribuțiile pentru salariați, deducerea personală sau regimurile speciale. La PFA, CAS folosește baza-prag (12 sau 24 de salarii minime), nu venitul real, iar CASS are plafon la 72 SM, astfel încât la venituri foarte mari rata efectivă scade. Dividendele cu hotărâre AGA de distribuire luată în 2025 rămân impozitate la 10% chiar dacă sunt plătite în 2026. De asemenea, cursul EUR/RON folosit pentru conversia plafonului este cursul de referință BNR, care variază în timp și poate modifica ușor echivalentul în lei al celor 100.000 EUR. Pentru situații specifice, consultă întotdeauna un contabil autorizat sau ANAF.

Cote și praguri

Cote și praguri în vigoare în 2026, conform OUG 89/2025, Legii 141/2025 și Codului fiscal (Legea 227/2015). Salariul minim brut de referință: 4.050 lei.

Surse și bază legală

Jurnal de modificări

• 2026-01-01 — Aplicarea OUG 89/2025: cotă unică micro de 1%, eliminarea benzii de 3%, plafon redus la 100.000 EUR; impozit pe dividende majorat la 16% (Legea 141/2025).
• 2026-06-15 — Adăugate explicația „Cum se calculează”, exemplul rezolvat pe valorile implicite, tabelul de cote și praguri, tabelul de surse oficiale și jurnalul de modificări.