Calculator Impozit pe Venit 2026

Cum se calculează

Impozitul pe venit din România nu este o simplă cotă aplicată pe câștig: pentru cele mai multe surse, statul colectează trei prelevări distincte — impozitul propriu-zis de 10%, contribuția la pensii (CAS, 25%) și contribuția la sănătate (CASS, 10%) — fiecare cu propria bază de calcul și cu propriile plafoane. Plafoanele nu se raportează la venitul real, ci la multipli ai salariului minim brut, care în 2026 are valoarea de referință de 4.050 lei (majorarea la 4.325 lei din iulie nu schimbă plafoanele anului). De aici rezultă pragurile-cheie: 6 SM = 24.300 lei, 12 SM = 48.600 lei, 24 SM = 97.200 lei și 72 SM = 291.600 lei. Pentru o PFA în sistem real, pornești de la venitul net (venit brut minus cheltuielile deductibile justificate cu documente). CAS se datorează doar dacă venitul net atinge 12 SM și se calculează pe baza fixă de 12 sau 24 SM, nu pe venitul real. CASS este 10% din venitul net, dar mărginit între o bază minimă de 6 SM și un plafon de 72 SM. Abia după ce scazi CAS și CASS (ambele deductibile) obții baza impozabilă pe care se aplică cei 10% impozit. La chirii, se recunoaște o cotă forfetară de cheltuieli de 20%, astfel că impozitul efectiv este 8% din chiria brută, iar CASS este tranșat. La dividende, impozitul a urcat la 16% din 2026 și se reține la sursă de firma plătitoare, peste care se adaugă CASS tranșat, declarat de beneficiar prin Declarația Unică. Această arhitectură pe trei prelevări explică de ce două persoane cu același venit brut pot ajunge la sume foarte diferite, în funcție de categoria venitului și de plafonul în care se încadrează.

PFA (sistem real):
Venit net = Venit brut − Cheltuieli deductibile
CAS  = 25% × 12 SM (dacă net ≥ 12 SM) sau 25% × 24 SM (dacă net ≥ 24 SM)
CASS = 10% × min(max(Venit net, 6 SM), 72 SM)
Bază impozabilă = Venit net − CAS − CASS
Impozit = 10% × Bază impozabilă

Chirii:
Impozit = 10% × (Chirie brută × 80%) = 8% × Chirie brută
CASS = tranșat (0 / 6 / 12 / 24 SM × 10%)

Dividende:
Impozit = 16% × Dividende brute (reținut la sursă)
CASS = tranșat (0 / 6 / 12 / 24 SM × 10%)

Exemplu de calcul

Folosim valorile implicite ale calculatorului: o PFA în sistem real, cu venit brut anual de 60.000 lei și cheltuieli deductibile de 12.000 lei. Venitul net rezultat este de 48.000 lei, exact sub pragul de 12 salarii minime (48.600 lei), deci nu se datorează CAS obligatoriu.

Rata totală de prelevare raportată la venitul net este 9.120 ÷ 48.000 = 19,00%. Observă efectul de prag: la 48.000 lei net nu se datorează CAS, dar dacă venitul net ar fi atins 48.600 lei (12 SM), s-ar fi adăugat brusc CAS de 12.150 lei. De aceea, în jurul pragurilor de 12 și 24 SM, o creștere mică a venitului net poate genera un salt important al obligațiilor — un aspect esențial de planificat pentru orice PFA.

Când poate diferi rezultatul

Rezultatul real poate diferi de această estimare din mai multe motive. În primul rând, plafoanele de CASS pentru chirii, dividende, dobânzi și alte investiții se testează pe venitul cumulat din toate aceste categorii, printr-o singură Declarație Unică (D212); calculatorul tratează fiecare sursă izolat. În al doilea rând, dacă ești deja asigurat în sistemul de sănătate prin salariu, poți fi scutit de CASS suplimentar pe anumite venituri, situație nemodelată aici. PFA pe normă de venit (nu sistem real) are o bază forfetară stabilită de ANAF, diferită de cea calculată din venitul real. La dividende, hotărârea AGA luată în 2025 dar plătită în 2026 rămâne impozitată cu 10%, nu cu 16%. În plus, nu modelăm asigurarea voluntară la CAS sub 12 SM, regimurile speciale, scutirile pentru persoane cu handicap sau deducerea personală. De asemenea, termenele de plată și eventualele bonificații pentru plata anticipată prin Declarația Unică pot influența suma efectiv achitată într-un an. Pentru o situație concretă, verifică întotdeauna cu un contabil autorizat sau direct cu ANAF, deoarece o singură categorie de venit suplimentară îți poate schimba încadrarea în plafoane.

Cote și praguri

Cote și plafoane în vigoare pentru anul fiscal 2026, raportate la salariul minim brut de referință de 4.050 lei (plafoanele anului nu se modifică prin majorarea la 4.325 lei din iulie 2026).

Surse și bază legală

Jurnal de modificări

• 2026-01-01 — Actualizare pentru anul fiscal 2026: cota de impozit pe dividende majorată la 16% (Legea 141/2025) și salariul minim brut de referință de 4.050 lei (HG 146/2025).
• 2026-06-15 — Adăugate secțiunea „Cum se calculează”, exemplul de calcul pas cu pas, tabelul de cote și praguri și tabelul de surse oficiale; revizuită explicația plafoanelor de CAS și CASS.