Calculator Câștiguri de Capital 2026
Calculează gratuit impozitul pe câștigurile de capital din transferul titlurilor de valoare (acțiuni, ETF-uri, obligațiuni) în România în 2026. Cota diferă radical în funcție de broker: 3% sau 6% printr-un intermediar rezident român (reținut la sursă), respectiv 16% printr-un broker străin (Interactive Brokers, Trading 212, Revolut, eToro). Calculatorul include și CASS, datorat pe plafoanele de 6, 12 și 24 de salarii minime.
Impozitul și contribuțiile tale
- Impozit pe câștig300,00 RON
- Câștig rămas după taxe9.700,00 RON
- Câștig brut10.000,00 RON
- Cotă aplicabilă3 %
- CASS — sănătate (10%)0,00 RON
- Total obligații (impozit + CASS)300,00 RON
- Rata totală de prelevare3,00 %
Cum se calculează
Impozitul pe câștigurile de capital din transferul titlurilor de valoare se calculează în doi pași, iar prima decizie — și cea mai importantă — ține de tipul intermediarului prin care tranzacționezi. Dacă folosești un broker rezident român (BT Capital Partners, TradeVille, Estinvest, Goldring), brokerul reține impozitul la sursă ca impozit final: 3% din câștig dacă titlul a fost deținut peste 365 de zile inclusiv și 6% dacă a fost deținut sub 365 de zile. Nu mai trebuie să depui Declarația unică pentru partea de impozit, pentru că obligația este deja stinsă. Dacă folosești un broker străin sau nerezident (Interactive Brokers, Trading 212, Revolut, eToro, XTB), nimeni nu reține nimic: te impozitezi singur cu o cotă unică de 16% asupra câștigului net anual (câștiguri brute minus pierderi brute), prin Declarația unică (D212), cu termen de plată 25 mai a anului următor. La brokerii străini perioada de deținere nu contează. Al doilea pas este CASS (contribuția de sănătate, 10%), care nu se calculează procentual pe fiecare câștig, ci în tranșe fixe pe plafoane raportate la salariul minim de 4.050 lei: 0 lei sub 6 salarii minime (24.300 lei), 2.430 lei între 6 și 12 SM, 4.860 lei între 12 și 24 SM și 9.720 lei peste 24 SM. CASS nu este deductibil din baza de impozit și se declară mereu prin Declarația unică. Această structură pe tranșe înseamnă că, odată ce treci un prag, datorezi suma fixă întreagă, indiferent cu cât l-ai depășit — un câștig de 25.000 lei și unul de 48.000 lei generează același CASS de 2.430 lei. Reține și că baza pentru testarea plafonului diferă în funcție de broker: la intermediarii rezidenți se raportează la câștigul brut, iar la cei străini la câștigul net anual. Tocmai de aceea calculatorul îți cere mai întâi tipul brokerului și, doar la cei rezidenți, perioada de deținere.
Impozit (broker rezident) = Câștig × 3% (deținere > 365 zile) sau × 6% (deținere < 365 zile)
Impozit (broker străin) = Câștig net anual × 16%
CASS = 0 lei dacă măsura câștigului < 24.300 lei (6 SM)
CASS = 2.430 lei dacă 24.300 ≤ măsura < 48.600 lei (6–12 SM)
CASS = 4.860 lei dacă 48.600 ≤ măsura < 97.200 lei (12–24 SM)
CASS = 9.720 lei dacă măsura ≥ 97.200 lei (peste 24 SM)
Total obligații = Impozit + CASS
Câștig net = Câștig − Total obligațiiExemplu de calcul
Luăm un câștig de 10.000 lei printr-un broker rezident român, cu titluri deținute peste 365 de zile (valorile implicite ale calculatorului), pentru anul fiscal 2026:
| Câștig brut din transfer | 10.000,00 lei |
| Tipul intermediaruluiimpozit reținut la sursă | Broker rezident |
| Perioada de deținerese aplică cota redusă | peste 365 de zile |
| Cotă aplicabilă | 3% |
| Impozit pe câștig10.000 × 3% | −300,00 lei |
| Plafon CASS (6 SM)6 × salariul minim de 4.050 lei | 24.300 lei |
| CASS datoratcâștigul este sub plafonul de 6 SM | 0,00 lei |
| Total obligații (impozit + CASS) | −300,00 lei |
| Câștig rămas după taxe | 9.700,00 lei |
Rata totală de prelevare este 300 ÷ 10.000 = 3,00%, pentru că tot câștigul este sub plafonul de CASS de 6 salarii minime și se aplică cota redusă pentru deținerea lungă. Pentru comparație, exact același câștig de 10.000 lei printr-un broker străin s-ar impozita cu 16% = 1.600 lei prin Declarația unică, deci cu 1.300 lei mai mult și un net de doar 8.400 lei. Această diferență de peste cinci ori arată cât de important este să verifici statutul brokerului înainte de a investi.
Când poate diferi rezultatul
Rezultatul real poate diferi de această estimare din mai multe motive. Plafonul de CASS se testează cumulat pe toate veniturile extrasalariale dintr-un an (câștiguri de capital + dividende + dobânzi + chirii + cripto), printr-o singură Declarație unică, nu pe fiecare câștig separat ca în calculator. Dacă ești deja asigurat prin salariu peste plafonul anual, este posibil să nu mai datorezi CASS suplimentar. Reportarea pierderilor din anii anteriori îți poate reduce câștigul net impozabil la brokerii străini — calculatorul nu o modelează. La criptomonede se aplică o regulă de minimis (scutire sub 200 lei pe tranzacție și 600 lei pe an), iar dividendele au regimul lor propriu. De asemenea, calculatorul tratează fiecare câștig izolat, în timp ce în practică toate veniturile extrasalariale se cumulează într-o singură Declarație unică, ceea ce poate împinge măsura în alt plafon de CASS. În fine, de la 1 iulie 2026 salariul minim crește la 4.325 lei, ceea ce poate modifica plafoanele de CASS pentru veniturile raportate ulterior. Pentru situații specifice, consultă un contabil sau ANAF.
Cote și praguri
Cote și plafoane aplicabile în 2026 conform Legii nr. 239/2025 și Codului fiscal (Legea 227/2015). Salariul minim de referință: 4.050 lei (la 1 ianuarie 2026).
| Element | Condiție | Cotă / Sumă |
|---|---|---|
| Impozit — broker rezident, deținere > 365 zile | Reținut la sursă, impozit final | 3% |
| Impozit — broker rezident, deținere < 365 zile | Reținut la sursă, impozit final | 6% |
| Impozit — broker străin / nerezident | Declarația unică (D212), orice perioadă | 16% |
| CASS — sub 6 salarii minime | Măsura câștigului < 24.300 lei | 0 lei |
| CASS — între 6 și 12 SM | 24.300 – 48.600 lei | 2.430 lei |
| CASS — între 12 și 24 SM | 48.600 – 97.200 lei | 4.860 lei |
| CASS — peste 24 SM | Măsura câștigului ≥ 97.200 lei | 9.720 lei |
Surse și bază legală
| Sursă | Ce reglementează | Ultima verificare |
|---|---|---|
| ANAF — Legislație fiscală (Codul fiscal, Legea 227/2015) | Regimul de impozitare a câștigurilor din transferul titlurilor de valoare și contribuția CASS | |
| ANAF — Declarația unică (D212) | Declararea și plata impozitului pe câștiguri prin brokeri străini și a CASS pe venituri extrasalariale | |
| Monitorul Oficial — publicarea actelor normative | Legea nr. 239/2025 (Pachetul II fiscal-bugetar) și actele de modificare a Codului fiscal | |
| PwC România — Alertă fiscală Legea nr. 239/2025 | Sinteza modificărilor privind cotele de 3%, 6% și 16% și perioada de deținere de 365 de zile |
Jurnal de modificări
- — Adăugate explicația „cum se calculează”, exemplul de calcul detaliat, tabelul de cote și plafoane și tabelul de surse oficiale. Verificate cotele de 3%, 6% și 16% și plafoanele de CASS față de Legea nr. 239/2025 și salariul minim de 4.050 lei.
Întrebări frecvente
Cât este impozitul pe câștigurile de capital în 2026 la un broker rezident român?
Din 1 ianuarie 2026, prin Legea nr. 239/2025, câștigurile din transferul titlurilor de valoare prin intermediari rezidenți români se impozitează cu 3% dacă titlul a fost deținut peste 365 de zile și cu 6% dacă a fost deținut sub 365 de zile. Impozitul este reținut la sursă de către broker, ca impozit final, deci nu trebuie să depui Declarația unică pentru partea de impozit. De exemplu, la un câștig de 10.000 lei cu deținere peste 365 de zile, impozitul este 300 lei (3%).
Cum se impozitează câștigurile prin Interactive Brokers, Trading 212 sau Revolut?
Brokerii străini/nerezidenți (Interactive Brokers, Trading 212, Revolut, eToro, XTB) nu rețin impozit la sursă. Te impozitezi singur cu o cotă unică de 16% asupra câștigului net anual (câștiguri brute minus pierderi brute), indiferent de perioada de deținere, prin Declarația unică (D212), cu plata până la 25 mai a anului următor. Diferența față de un broker rezident poate fi de până la peste 5 ori (3-6% vs 16%), de aceea este esențial să știi statutul intermediarului.
De ce contează perioada de deținere de 365 de zile?
Perioada de deținere este relevantă doar la brokerii rezidenți români: cota scade de la 6% la 3% dacă ai deținut titlul mai mult de 365 de zile, ceea ce încurajează investițiile pe termen lung. La brokerii străini perioada de deținere nu contează, cota fiind 16% indiferent de cât timp ai deținut titlul. Această distincție este una dintre cele mai importante noutăți fiscale din 2026 pentru investitorii de retail.
Ce este CASS și când îl datorez pentru câștigurile de capital?
CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate, 10%) se datorează tranșat, pe plafoane raportate la salariul minim de 4.050 lei: 0 lei dacă măsura câștigului este sub 6 salarii minime (24.300 lei), 2.430 lei între 6 și 12 SM, 4.860 lei între 12 și 24 SM și 9.720 lei peste 24 SM (plafonul maxim). CASS nu este reținut la sursă și nu este deductibil din baza de impozit — se declară întotdeauna prin Declarația unică. La brokerii rezidenți plafonul se raportează la câștigul brut, iar la cei străini la câștigul net anual.
Care este diferența față de impozitul pe dividende sau pe criptomonede?
Acest calculator acoperă doar câștigurile din transferul titlurilor de valoare (acțiuni, ETF-uri, obligațiuni, derivate). Dividendele se impozitează separat cu 16% în 2026 plus CASS tranșat — folosește calculatorul de impozit pe venit, secțiunea dividende. Câștigurile din criptomonede sunt o categorie distinctă, impozitată tot cu 16% prin Declarația unică, dar cu o regulă de minimis (scutire sub 200 lei pe tranzacție și 600 lei pe an). Aurul de investiții se impozitează și el cu 16%.
Ce simplificări face acest calculator?
Fiecare câștig este calculat izolat. În realitate, plafonul de CASS se testează pe venitul extrasalarial cumulat (câștiguri de capital + dividende + dobânzi + chirii + cripto) printr-o singură Declarație unică (D212). Calculatorul tratează suma introdusă ca unică măsură pentru CASS, în funcție de tipul de broker ales (câștig brut la rezident, câștig net la străin). De asemenea, nu modelează reportarea pierderilor, de minimis-ul pentru cripto sau scutirea de CASS pentru persoanele deja asigurate prin salariu peste plafon. Pentru situații specifice, consultă un contabil sau ANAF.