Gelir Vergisi Hesaplama 2026

Nasıl hesaplanır

Gelir vergisi, artan oranlı (müterakki) tarife ile hesaplanır: gelirin tamamına tek bir oran uygulanmaz, gelir önce dilimlere ayrılır ve her dilime düşen parçaya yalnızca o dilimin oranı işlenir. Bu yüzden marjinal oranınız %27 olsa bile ödediğiniz toplam vergi, gelirinizin %27'sinden belirgin biçimde düşüktür; çünkü gelirin alt kısımları daha düşük %15 ve %20 oranlarıyla vergilenir. Tarifenin yasal dayanağı 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesidir ve dilim sınırları her yıl Resmî Gazete'de yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği ile yeniden değerleme oranına göre güncellenir. 2026 için dilim sınırları %25,49 oranında artırılmış, buna karşılık oranlar (%15, %20, %27, %35, %40) korunmuştur. Vergi iki yöntemle de aynı sonuca ulaşır. Birinci yöntemde her dilime düşen gelir parçası ayrı ayrı çarpılır ve sonuçlar toplanır. İkinci, daha pratik yöntemde gelirin düştüğü dilimin tabanı (altındaki tüm dilimlerin birikmiş vergisi) alınır ve yalnızca o dilim içindeki fazlaya dilimin oranı eklenir; tarife tablosundaki "taban" sütunu tam olarak bu kümülatif vergiyi gösterir. Kanun, ücret geliri ile diğer (ücret dışı) gelir için iki ayrı tarife öngörür ve aralarındaki tek fark üst dilimlerin başlangıç eşiğindedir: ücrette %27'lik dilim 1.500.000 TL'ye, diğer gelirde ise yalnızca 1.000.000 TL'ye kadar uzanır, bu eşiğin üzerinde diğer gelir daha erken %35 dilimine girer. Bu araç, girdiğiniz tutarı doğrudan yıllık vergi matrahı kabul eder; SGK primi, asgari ücret istisnası ve damga vergisi gibi kalemleri uygulamaz, dolayısıyla saf tarife sonucunu verir.

Gelir vergisi = Σ (dilime düşen gelir × dilim oranı)

Kümülatif yöntem:
Gelir vergisi = ilgili dilimin tabanı + (matrah − dilim alt sınırı) × dilim oranı

Net gelir       = Matrah − Gelir vergisi
Ortalama oran   = Gelir vergisi ÷ Matrah
Marjinal oran   = Matrahın düştüğü dilimin oranı

Örnek hesaplama

Aracın varsayılan değerlerini alıyoruz: 600.000 TL yıllık ücret matrahı, gelir türü "ücret geliri" (2026 ücret tarifesi). Matrah üçüncü dilimin içine düştüğü için vergiyi ilk üç dilime ayırarak, her dilime düşen gelir parçasını o dilimin oranıyla çarpıp topluyoruz:

Aynı sonuç kümülatif yöntemle de doğrulanır: matrah 3. dilime düştüğü için bu dilimin tabanı olan 70.500 TL'ye, dilim içindeki fazla için (600.000 − 400.000) × %27 = 54.000 TL eklenir; 70.500 + 54.000 = 124.500 TL. Bu, dilim-dilim toplama yöntemiyle bulduğumuz tutarla birebir aynıdır ve aracın gösterdiği rakamla örtüşür. Marjinal oran %27 olmasına rağmen ortalama oranın yalnızca %20,75'te kalması, gelirin ilk 190.000 TL'sinin %15, sonraki 210.000 TL'sinin %20 ile vergilenmesinden kaynaklanır; yani gelirinizin tamamı en üst orana tabi değildir. Eğer matrahınız bir üst dilime, örneğin 1.500.000 TL'nin üzerine çıksaydı marjinal oranınız %35 olur, ama yine yalnızca o eşiğin üstündeki kısma uygulanırdı. Aynı 600.000 TL "diğer gelir" türünde girilseydi sonuç değişmezdi: %27 dilimi orada 1.000.000 TL'ye kadar uzandığından vergi yine 124.500 TL çıkar. İki tarife arasındaki fark ancak gelir 1.000.000 TL'yi aştığında ortaya çıkar; bu eşiğin altında ücret ve diğer gelir tamamen aynı vergiyi öder. Unutmayın ki bu örnekte 600.000 TL doğrudan vergi matrahı kabul edilmiştir; gerçek bir ücretlide bu tutara ulaşmak için brüt maaştan önce %14 SGK ve %1 işsizlik primi düşülür, ardından asgari ücret istisnası uygulanır, dolayısıyla aynı brüt için ödenen gerçek vergi buradakinden daha düşük olur.

Sonucunuz ne zaman farklılık gösterebilir

Bu araç bir tarife hesaplayıcısıdır, bordro hesaplayıcısı değildir; gerçek vergi yükünüz birkaç nedenle farklılaşabilir. En önemlisi, ücretlilerde gelir vergisi yıl içinde kümülatif matrah üzerinden aylık kesilir, dolayısıyla aynı brüt maaşta bile yılın ilerleyen aylarında daha yüksek dilime geçildikçe net maaş düşer. İkincisi, asgari ücret istisnası uygulanmaz: 2026'da brüt asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi herkes için istisna tutulur, bu araç ise istisnayı dikkate almaz. Üçüncüsü, ücret gelirinde önce SGK işçi primi (%14) ve işsizlik sigortası primi (%1) düşülerek vergi matrahı bulunur; burada girdiğiniz tutar doğrudan matrah sayılır, dolayısıyla brüt maaşı doğrudan girerseniz vergi olduğundan yüksek çıkar. Ayrıca engellilik indirimi, bireysel emeklilik (BES) ve şahıs sigortası primleri, eğitim-sağlık harcamaları ve bağışlar gibi indirimler matrahı azaltarak ödenecek vergiyi düşürebilir. Ücret dışı gelirlerde ise vergi, izleyen yıl Mart ayında verilen yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir; yıl içinde ödenen geçici vergi ve tevkifat (stopaj) yoluyla kesilen tutarlar beyanname üzerinde mahsup edilir. Birden fazla işverenden ücret almak ya da farklı gelir unsurlarını birlikte beyan etmek de toplam vergiyi değiştirebilir. Net maaş için Maaş Hesaplama aracını kullanın; kişisel durumunuza özgü kesin sonuç için bir mali müşavire veya GİB'e danışın.

Oranlar ve eşikler

2026 yılı gelir vergisi tarifesi (193 sayılı GVK md. 103; 332 Seri No'lu GV Genel Tebliği, 31.12.2025 tarihli Resmî Gazete).

Kaynaklar ve yasal dayanak

Güncelleme kaydı

• 2026-01-05 — 2026 tarifesine güncelleme: dilim sınırları %25,49 yeniden değerleme oranıyla yükseltildi; oranlar (%15–%40) korundu (332 Seri No'lu GV Genel Tebliği).
• 2026-06-15 — Çözümlü örnek, oran tablosu ve resmî kaynak tablosu eklendi; kümülatif yöntem ve ücret/diğer gelir tarifesi farkı açıklaması genişletildi.