Kalkulačka Príjmu z Prenájmu 2026

Ako sa to počíta

Zdanenie prenájmu podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov má štyri kroky a líši sa od bežných príjmov dvomi vecami: oslobodením 500 € a tým, že výdavky sa uznávajú iba v pomere k zdaniteľnej časti. Najprv sa od celkového ročného príjmu odpočíta oslobodenie 500 € podľa § 9 ods. 1 písm. g) ZDP — zdaniteľný príjem je teda príjem − 500. Ak je celkový príjem najviac 500 €, je úplne oslobodený a do priznania sa vôbec neuvádza. Druhý krok je kľúčový: keďže časť príjmu je oslobodená, do základu dane môžete dať len pomernú (proporčnú) časť výdavkov v rovnakom pomere, v akom je zdaniteľný príjem k celkovému príjmu. Pri prenájme podľa § 6/3 nie sú povolené paušálne výdavky — uznávajú sa výlučne skutočné, preukázateľné výdavky (odpisy, opravy, poistenie, úroky z úveru, energie nad rámec preúčtovania). Tretí krok je základ dane = zdaniteľný príjem − proporčné výdavky; nemôže klesnúť pod nulu, pretože strata z prenájmu sa neuznáva. Štvrtý krok je samotná daň vypočítaná progresívnymi sadzbami 19 % a 25 %. Najväčšou výhodou tohto režimu je, že príjem z prenájmu nepodlieha zdravotným ani sociálnym odvodom — na rozdiel od prenájmu na živnosť (§ 6/1). Nezdaniteľnú časť na daňovníka tu spravidla uplatniť nemožno, lebo znižuje len základ z aktívnych príjmov. Príjem aj výdavky vykazujete na ročnej báze; do výdavkov patria iba sumy preukázateľne zaplatené a hodnoverne doložené dokladmi, ktoré odporúčame uchovávať počas celej zákonnej lehoty. Daňové priznanie za zdaňovacie obdobie 2025 podávate spravidla do 31. marca 2026 (ak ste si lehotu nepredĺžili oznámením) a v rovnakej lehote je daň aj splatná. Kalkulačka pracuje s plnou progresívnou škálou, takže do nej môžete vložiť aj vyšší príjem a hneď uvidíte prechod zo sadzby 19 % na 25 %.

Zdaniteľný príjem = max(príjem − 500; 0)
Proporčné výdavky = (zdaniteľný príjem / príjem) × výdavky
Základ dane = max(zdaniteľný príjem − proporčné výdavky; 0)
Daň = základ × 19 %  (do 43 983,32 €)
     + nadlimit × 25 %  (nad 43 983,32 €)
Čistý príjem = príjem − skutočné výdavky − daň

Príklad výpočtu

Vychádzame z predvolených hodnôt kalkulačky: ročný príjem z prenájmu bytu 9 600 € a skutočné preukázateľné výdavky 3 600 € za rok 2026. Prenajímateľ nemá živnosť, ide o čistý prenájom podľa § 6/3.

Efektívna sadzba dane k základu je 1 080,63 € ÷ 5 687,50 € = 19,00 %, pretože celý základ ostáva v prvom pásme. Pozor na rozdiel medzi daňou a hotovosťou: do základu dane vstúpili len proporčné výdavky 3 412,50 €, no v skutočnosti ste zaplatili celých 3 600 € výdavkov, preto sa od reálnej hotovosti odpočítava plná suma. Keďže prenájom podľa § 6/3 nepodlieha odvodom, daň 1 080,63 € je jediné odvedené plnenie a prenajímateľovi zostáva 4 919,37 €.

Kedy sa váš výsledok môže líšiť

Váš skutočný výsledok sa môže od odhadu líšiť z viacerých dôvodov. Ak prenajímate so službami hotelového typu alebo na živnosť, ide o príjem podľa § 6/1, pri ktorom môžete uplatniť paušálne výdavky, no zároveň vznikajú zdravotné a sociálne odvody — celkové zaťaženie býva vyššie. Pri spoluvlastníctve sa príjem aj výdavky delia medzi spoluvlastníkov podľa ich podielov a oslobodenie 500 € si uplatňuje každý zvlášť. Ak ste počas roka dosiahli aj iné príležitostné príjmy podľa § 8, oslobodenie 500 € sa posudzuje spoločne s nimi. Vysoké výdavky alebo odpisy nehnuteľnosti môžu základ dane výrazne znížiť, no nikdy nie do straty. Pri veľmi vysokých základoch sa nad 43 983,32 € uplatní sadzba 25 % (a pri mimoriadne vysokých príjmoch aj pásma 30 % a 35 %). Naša kalkulačka navyše neuplatňuje nezdaniteľné časti ani daňový bonus, ktoré sa viažu na aktívne príjmy a vašu celkovú daňovú situáciu; ak máte aj príjem zo zamestnania, výsledná daň po zohľadnení všetkých čiastkových základov sa môže odlišovať. Konečnú sumu vždy potvrdí podané daňové priznanie.

Sadzby a pásma

Sadzby a hranice platné pre zdaňovacie obdobie 2026 pri príjme z prenájmu podľa § 6 ods. 3 ZDP.

Zdroje a právny základ

Záznam zmien

• 2026-04-09 — Aktualizácia na zdaňovacie obdobie 2026: potvrdené oslobodenie 500 € a hranice progresívnych sadzieb 19 % / 25 % (43 983,32 €).
• 2026-06-15 — Doplnený riešený príklad, tabuľka sadzieb a tabuľka oficiálnych zdrojov; rozšírené vysvetlenie proporčných výdavkov a oslobodenia od odvodov.