Kalkulačka SZČO 2026 (Živnostník)

Ako sa to počíta

Čistý príjem živnostníka vznikne tak, že od ročných príjmov postupne odpočítame tri bloky: výdavky, odvody (sociálne aj zdravotné poistenie) a daň z príjmov. Najprv si zvolíte spôsob uplatnenia výdavkov. Paušálne výdavky sú 60 % z príjmov, najviac však 20 000 € ročne — strop teda dosiahnete už pri príjme okolo 33 333 € a netreba ich nijako dokladovať. Ak sú vaše reálne náklady vyššie, oplatia sa skutočné výdavky podľa daňovej evidencie. Po odpočítaní výdavkov dostanete čiastkový základ pred odvodmi. Z neho sa cez koeficient 1,486 a delenie 12 mesiacmi určí mesačný vymeriavací základ. Sociálne poistenie sa platí sadzbou 33,15 % z tohto základu (minimum 914,40 €, maximum 16 764 € mesačne v roku 2026), zdravotné poistenie sadzbou 16 % (minimum 762 €, bez horného stropu). Zaplatené odvody sú daňovým výdavkom, preto sa od základu pred odvodmi ešte odpočítajú. Nakoniec sa odráta nezdaniteľná časť na daňovníka 5 966,73 € a na zvyšok sa uplatní 15 % daň (ak ročné príjmy z podnikania neprekročia 100 000 €). Pri vyšších príjmoch nastupujú progresívne sadzby 19 % / 25 % / 30 % / 35 %. Tento postup je dôvodom, prečo živnostník neplatí daň ani odvody z celého obratu, ale len z výrazne nižšieho základu. Zároveň platí, že odvody a daň sa počítajú v inom poradí, než by sa zdalo: najprv treba poznať zaplatené odvody, lebo tie znižujú základ dane, a až potom sa vyčísli samotná daň. Práve preto je odvodové zaťaženie u väčšiny živnostníkov vyššou položkou než daň z príjmov — a pri rozhodovaní medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami sa oplatí prepočítať obe možnosti, pretože vyššie výdavky znižujú nielen daň, ale aj vymeriavací základ pre odvody.

Výdavky (paušál)   = min(Príjmy × 60 %, 20 000)
Základ pred odvodmi = Príjmy − Výdavky
Mes. vym. základ    = Základ pred odvodmi / 1,486 / 12
Sociálne odvody     = Mes. VZ × 33,15 % × 12
Zdravotné odvody    = Mes. VZ × 16 % × 12
Základ dane         = Príjmy − Výdavky − Odvody − 5 966,73
Daň                 = Základ dane × 15 %
Čistý príjem        = Príjmy − Odvody − Daň

Príklad výpočtu

Vezmime živnostníka s ročnými príjmami 60 000 €, ktorý uplatňuje paušálne výdavky a v roku 2026 odvádza nad minimom (zhodne s východiskovými hodnotami kalkulačky):

Z hrubých príjmov 60 000 € zostáva po odvodoch a dani 43 649,31 €. Efektívna sadzba (daň + odvody) je (13 230,24 + 3 120,45) ÷ 60 000 = 27,25 %. Najväčšou položkou nie je daň, ale odvody — sociálne aj zdravotné poistenie spolu odčerpajú 13 230 €, kým daň po nezdaniteľnej časti a uplatnení 15 % sadzby predstavuje len 3 120 €. Pri nižších príjmoch by sa uplatnil minimálny vymeriavací základ a odvody by neklesli pod 303,11 € (sociálne) a 121,92 € (zdravotné) mesačne.

Kedy sa váš výsledok môže líšiť

Reálne zaťaženie sa môže od tohto odhadu líšiť z viacerých dôvodov. Prvý rok podnikania je špecifický: nový živnostník nemá povinnosť platiť sociálne poistenie a zdravotné preddavky vychádzajú z minima — skutočná výška sa vyrovná až po podaní daňového priznania. Od 1. 7. 2026 pribúda povinný minimálny sociálny odvod 131,34 € (osobitný vymeriavací základ 396,24 €) aj pre začínajúcich a nízkopríjmových SZČO. Výpočet ovplyvňujú aj ďalšie nezdaniteľné časti a daňový bonus — na manželku/manžela, príspevky na dôchodok (III. pilier) či bonus na deti — ktoré túto kalkulačka neuvažuje. Pri skutočných výdavkoch závisí výsledok od vašej daňovej evidencie a odpisov. Vyššie príjmy nad 100 000 € presúvajú časť základu do progresívnych pásiem 19 – 35 %. Líšiť sa môžu aj sadzby a vymeriavacie základy, ktoré sa každoročne menia podľa priemernej mzdy spred dvoch rokov, takže pre iný rok než 2026 budú minimá a maximá iné. Ak ste súčasne zamestnancom aj živnostníkom, odvody sa posudzujú samostatne za každú činnosť. Záväzné čísla vždy vyplynú z podaného daňového priznania cez Finančnú správu SR a z ročného zúčtovania poistného, ktoré vykoná Sociálna poisťovňa a vaša zdravotná poisťovňa.

Sadzby a pásma

Sadzby, vymeriavacie základy a daňové pásma platné pre SZČO v roku 2026.

Zdroje a právny základ

Záznam zmien

• 2026-01-01 — Zvýšenie sadzby zdravotného poistenia SZČO z 15 % na 16 % a aktualizácia minimálnych vymeriavacích základov a odvodov pre rok 2026.
• 2026-06-15 — Doplnený postup výpočtu, riešený príklad (60 000 €), tabuľka sadzieb a tabuľka oficiálnych zdrojov; rozšírené vysvetlenie odvodov a nezdaniteľnej časti.