Kalkulator Podatku Dochodowego (działalność) 2026

Jak to się oblicza

Kalkulator porównuje trzy formy opodatkowania jednoosobowej działalności, a każda inaczej ustala podstawę, podatek dochodowy (PIT) i składkę zdrowotną. Na skali podatkowej podatek liczy się od dochodu (przychód minus koszty): 12% do 120 000 zł i 32% od nadwyżki, pomniejszony o kwotę zmniejszającą 3 600 zł rocznie (efekt kwoty wolnej 30 000 zł), nigdy poniżej zera. Składka zdrowotna to 9% dochodu i — od czasu Polskiego Ładu — nie jest odliczalna, co przy wyższych dochodach mocno podnosi realne obciążenie. Na podatku liniowym obowiązuje jednolita stawka 19% bez kwoty wolnej, a zapłaconą składkę zdrowotną (4,9% dochodu) można odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów do rocznego limitu 14 100 zł w 2026 r. (w górę z 12 900 zł w 2025 r.). W ryczałcie podatek nalicza się od przychodu (kosztów się nie odlicza) według stawki zależnej od rodzaju działalności (od 2% do 17%); składka zdrowotna jest stałą kwotą miesięczną zależną od progu rocznego przychodu i przeciętnego wynagrodzenia, a 50% zapłaconej składki pomniejsza przychód przed naliczeniem podatku. Skala i liniowy mają wspólne roczne minimum składki zdrowotnej równe 9% minimalnego wynagrodzenia (432,54 zł miesięcznie w roku składkowym luty 2026 – styczeń 2027, po powrocie podstawy z 75% do 100% płacy minimalnej). Wybór formy decyduje więc nie tylko o stawce PIT, ale i o tym, czy składka zdrowotna jest odliczalna oraz czy liczy się ją od dochodu, czy od przychodu. Kalkulator obejmuje wyłącznie PIT i składkę zdrowotną — nie nalicza składek społecznych ZUS ani wpłat na PPK, dlatego wpisywany dochód lub przychód powinien być wartością już po ich odliczeniu.

SKALA:
PIT = min(dochód; 120 000) × 12% + max(dochód − 120 000; 0) × 32% − 3 600 (nie mniej niż 0)
Składka zdrowotna = max(dochód × 9%; 432,54 × 12)

LINIOWY:
Odliczenie = min(dochód × 4,9%; 14 100)
PIT = (dochód − odliczenie) × 19%

RYCZAŁT:
Podstawa = przychód − 50% rocznej składki zdrowotnej
PIT = podstawa × stawka ryczałtu

Łączne obciążenie = PIT + składka zdrowotna
Dochód netto = podstawa bazowa − łączne obciążenie

Przykładowe obliczenie

Bierzemy domyślne dane kalkulatora: skala podatkowa i dochód roczny 150 000 zł (już po odliczeniu składek społecznych ZUS).

Efektywna stopa obciążenia wynosi 33 900 ÷ 150 000 = 22,60%. Dla porównania ten sam dochód 150 000 zł rozliczony liniowo dałby niższe obciążenie (składka 4,9% jest częściowo odliczalna, brak progu 32%), a w ryczałcie wynik zależy od stawki — dlatego zawsze warto przeliczyć wszystkie trzy formy dla swoich liczb. Powyższe kwoty są identyczne z wynikiem kalkulatora dla danych domyślnych.

Kiedy Twój wynik może się różnić

Twoje rzeczywiste obciążenie może różnić się od szacunku z kilku powodów. Po pierwsze, kalkulator nie nalicza składek społecznych ZUS (emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej i Funduszu Pracy) ani wpłat na PPK — na skali i liniowym pomniejszają one dochód, a w ryczałcie przychód, więc realna podstawa bywa niższa niż kwota wpisana w pole. Po drugie, nie uwzględniamy ulg i odliczeń (na dzieci, IKZE, darowizny, ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+, B+R, termomodernizacja) ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem, które potrafią istotnie obniżyć PIT na skali. Po trzecie, w ryczałcie kluczowe jest prawidłowe przypisanie stawki według kodu PKWiU oraz art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku — błędna stawka zmienia cały wynik, a niektóre rodzaje działalności są z ryczałtu wyłączone. Dochodzi też danina solidarnościowa (dodatkowe 4% od dochodu powyżej 1 mln zł rocznie), której kalkulator nie liczy. Różnice powstają również przy zmianie formy opodatkowania w trakcie roku, przy działalności rozpoczętej w połowie roku (proporcjonalne progi składki zdrowotnej) oraz gdy korzystasz z preferencyjnego ZUS (ulga na start, mały ZUS plus). Ostateczne, wiążące rozliczenie następuje w zeznaniu rocznym — PIT-36 (skala), PIT-36L (liniowy) lub PIT-28 (ryczałt) — i to ono, a nie szacunek, decyduje o kwocie do zapłaty lub zwrotu.

Stawki i progi

Stawki PIT i zasady składki zdrowotnej obowiązujące w 2026 roku dla jednoosobowej działalności gospodarczej.

Źródła i podstawa prawna

Rejestr zmian

• 2026-06-15 — Aktualizacja na 2026 r.: powrót podstawy minimalnej składki zdrowotnej do 100% płacy minimalnej (432,54 zł/mies.), limit odliczenia składki przy liniowym 14 100 zł, progi składki zdrowotnej w ryczałcie wg przeciętnego wynagrodzenia 9 228,64 zł. Dodano sekcje: jak to się oblicza, przykładowe obliczenie, tabelę stawek i tabelę źródeł.