Kalkulator Działalności Gospodarczej (JDG) 2026

Jak to się oblicza

Dochód netto z jednoosobowej działalności gospodarczej zależy od trzech obciążeń liczonych łącznie: składek społecznych ZUS, składki zdrowotnej i podatku dochodowego (PIT). Kalkulator liczy je równolegle dla wszystkich trzech form opodatkowania i wskazuje tę, która daje najwyższy dochód na rękę, bo wybór formy to najważniejsza decyzja finansowa przedsiębiorcy. Składki społeczne ZUS dla dużego ZUS liczone są w 2026 r. od podstawy 5 652 zł miesięcznie (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia 9 420 zł) i wynoszą 23 121,12 zł rocznie ze składką chorobową albo 21 459,48 zł bez niej; pomniejszają one dochód (skala, liniowy) albo przychód (ryczałt). Na skali podatkowej PIT wynosi 12% do 120 000 zł podstawy i 32% od nadwyżki, z kwotą zmniejszającą podatek 3 600 zł rocznie (kwota wolna 30 000 zł); składka zdrowotna to 9% dochodu i jest nieodliczalna. Na podatku liniowym stawka to stałe 19% bez kwoty wolnej, a składka zdrowotna 4,9% dochodu jest odliczalna od dochodu do limitu 14 100 zł w 2026 r. (w górę z 12 900 zł w 2025 r.). W ryczałcie podatek liczy się od przychodu, bez odliczania kosztów, według stawki 2–17% zależnej od rodzaju działalności (PKWiU), a składka zdrowotna jest stałą kwotą zależną od progu rocznego przychodu — opartą na przeciętnym wynagrodzeniu w sektorze przedsiębiorstw — z czego 50% zapłaconej składki odlicza się od przychodu. Minimalna składka zdrowotna dla skali i liniowego to 432,54 zł miesięcznie (9% × 4 806 zł), czyli 5 190,48 zł rocznie.

Dochód (skala/liniowy) = Przychód − Koszty − ZUS społeczny

Skala:    PIT = 12% × min(Dochód; 120 000) + 32% × max(Dochód − 120 000; 0) − 3 600
          Zdrowotna = 9% × Dochód  (nieodliczalna)
Liniowy:  Podstawa = Dochód − min(Zdrowotna; 14 100);  PIT = 19% × Podstawa
          Zdrowotna = 4,9% × Dochód
Ryczałt:  Podstawa = Przychód − ZUS społeczny − 50% × Zdrowotna
          PIT = stawka% × Podstawa;  Zdrowotna = kwota zależna od progu przychodu

Dochód netto = Przychód − Koszty − ZUS społeczny − Zdrowotna − PIT

Przykładowe obliczenie

Przyjmujemy domyślne dane kalkulatora: przychód roczny 200 000 zł, koszty 40 000 zł, duży ZUS ze składką chorobową (23 121,12 zł rocznie) oraz stawkę ryczałtu 12% (usługi IT, PKWiU 62). Najpierw liczymy wspólny dochód dla skali i podatku liniowego — od przychodu odejmujemy koszty oraz składki społeczne ZUS: 200 000 − 40 000 − 23 121,12 = 136 878,88 zł. Następnie dla każdej z trzech form dokładamy właściwą składkę zdrowotną i PIT, a na końcu porównujemy dochód netto na rękę.

Najkorzystniejsza okazuje się skala podatkowa z dochodem netto 108 358,54 zł, przed ryczałtem (106 284,47 zł) i podatkiem liniowym (105 439,17 zł). Przy 20% udziale kosztów pełne uznanie 40 000 zł kosztów oraz kwota zmniejszająca podatek przeważają nad niższą nominalnie stawką ryczałtu. Wynik jest identyczny z obliczeniem kalkulatora dla tych samych danych.

Kiedy Twój wynik może się różnić

Twój wynik może odbiegać od tej kalkulacji z kilku powodów. Ulga na start i preferencyjny ZUS radykalnie obniżają składki na początku działalności: przez pierwsze 6 miesięcy nie płaci się składek społecznych (tylko zdrowotną), a przez kolejne 24 miesiące składki liczone są od obniżonej podstawy 30% minimalnego wynagrodzenia — zmień wariant ZUS w kalkulatorze, aby zobaczyć różnicę. Składka zdrowotna w ryczałcie skacze progowo wraz z rocznym przychodem (przy 60 000 i 300 000 zł), więc przekroczenie progu nawet o złotówkę potrafi zmienić ją o kilka tysięcy złotych. Kalkulator nie uwzględnia ulg szczególnych (IP Box, ulga dla rodzin 4+, ulga na powrót, ulga dla seniora), wpłat na PPK, wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani składki zdrowotnej minimalnej przy stracie. Przy ryczałcie zakładamy jedną stawkę, choć przy działalności mieszanej stosuje się różne stawki do poszczególnych rodzajów przychodu. Nie uwzględniamy też daniny solidarnościowej (4% od dochodu powyżej 1 mln zł). Ostateczne rozliczenie zawsze następuje w zeznaniu rocznym (PIT-36 dla skali, PIT-36L dla liniowego, PIT-28 dla ryczałtu), dlatego przed wyborem formy warto skonsultować się z biurem rachunkowym.

Stawki i progi

Stawki i podstawy obowiązujące w 2026 roku dla jednoosobowej działalności gospodarczej.

Źródła i podstawa prawna

Rejestr zmian

• 2026-06-03 — Aktualizacja na 2026 r.: podstawa dużego ZUS 5 652 zł, składki roczne 23 121,12 zł oraz progi składki zdrowotnej w ryczałcie.
• 2026-06-15 — Dodano sekcje: jak to się oblicza, przykładowe obliczenie w formie tabeli, kiedy wynik może się różnić, tabelę stawek oraz tabelę oficjalnych źródeł.