SZJA Kalkulátor 2026

Hogyan számoljuk ki

A munkaviszonyon kívüli jövedelmeknél a fizetendő adó két elemből állhat: a 15%-os személyi jövedelemadóból (SZJA) és — bizonyos jövedelemtípusoknál — a 13%-os szociális hozzájárulási adóból (szocho). Az SZJA kulcsa egységes, a különbség az adóalap meghatározásában és abban van, hogy felmerül-e szocho. Ingatlan bérbeadásnál az adóalapot vagy a tételes költségelszámolással, vagy a 10%-os költséghányaddal állapítod meg — utóbbinál igazolás nélkül a bevétel 90%-a az adóalap —, és 2018 óta szocho nincs. Osztaléknál a teljes bruttó osztalék az adóalap; az SZJA mellett 13% szocho is jár, de a szocho-alap éves felső határa a minimálbér huszonnégyszerese, 2026-ban 322 800 × 24 = 7 747 200 Ft (legfeljebb 1 007 136 Ft szocho). Ezt a keretet először az összevont adóalapba tartozó jövedelmeid (például a munkabér) töltik fel, ezért a kalkulátorban a „Már szocho-köteles jövedelem” mezőben jelezheted, mennyit használtál fel. Tőzsdei árfolyamnyereségnél (ellenőrzött tőkepiaci ügylet) csak 15% SZJA jár, szocho nincs, és az előző évek vesztesége beszámítható. Kamatjövedelemnél 15% SZJA és 13% szocho jár, de erre a kamatszochóra nincs felső határ. Ingatlan értékesítésénél a számított jövedelem a szerzéstől eltelt évek szerint időarányosan csökken, az 5. évtől adómentes. Ingó értékesítésénél az éves adóból 30 000 Ft nem fizetendő, így nagyjából 200 000 Ft nyereségig nincs adó.

SZJA            = adóalap × 15%
Szocho          = szocho-alap × 13%
Összes adóteher = SZJA + szocho
Nettó           = bevétel − összes adóteher

Bérbeadás (10% átalány): adóalap = bevétel × 90%
Osztalék szocho-alap   = min(osztalék; 7 747 200 − már felhasznált)
Ingatlan eladás        : adóalap = (eladási ár − szerzési érték) × időarányos szorzó
Ingó eladás            : fizetendő SZJA = max(nyereség × 15% − 30 000; 0)

Számítási példa

A kalkulátor alapértelmezett beállítását vesszük: ingatlan bérbeadás, éves bruttó bérleti díj 2 000 000 Ft, tételes költség nélkül, így a 10%-os költséghányad (átalány) alkalmazandó. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a magánszemély havi nagyjából 167 000 Ft bérleti díjat szed be, és igazolás nélkül levonhatja a bevétel 10%-át költségként. A 10%-os hányad nem tényleges kiadás, ezért a kézhez kapott összeget a bevételből csak a megfizetett SZJA csökkenti — szocho ennél a jövedelemtípusnál 2026-ban nem merül fel. Lássuk lépésről lépésre, hogyan jutunk el a bruttó bérleti díjtól a nettóig:

Az effektív adókulcs 270 000 Ft ÷ 2 000 000 Ft = 13,5%, ami alacsonyabb a 15%-os SZJA-kulcsnál, mert a 10%-os költséghányad csökkenti az adóalapot. Ha tételes költségelszámolást választasz, és a valós kiadásaid (felújítás, közüzemi díj, az ingatlan értékcsökkenése) meghaladják a bevétel 10%-át, kisebb adóalap és kevesebb adó adódhat — cserébe minden számlát meg kell őrizned, és az adóévben végig ugyanazt a módszert kell alkalmaznod. Összevetésként vegyünk egy másik gyakori esetet: 5 000 000 Ft osztalék más szocho-köteles jövedelem nélkül. Ekkor a 15%-os SZJA 750 000 Ft, a teljes osztalék belefér a 7 747 200 Ft-os szocho-keretbe, így a 13%-os szocho 650 000 Ft, az összes adóteher 1 400 000 Ft, a nettó pedig 3 600 000 Ft (effektív kulcs 28%). Jól látszik, hogy ugyanaz a 15%-os SZJA-kulcs a jövedelemtípustól függően mennyire eltérő tényleges terhet jelenthet — épp ezért érdemes a kalkulátorban a pontos jövedelemtípust kiválasztani.

Mikor térhet el az eredmény

A tényleges adód több okból is eltérhet a becsléstől. A legnagyobb különbséget a jövedelemtípus okozza: a kalkulátorban kiválasztott típus dönti el, jár-e szocho, és hogyan számoljuk az adóalapot. Bérbeadásnál a tételes költségelszámolás (felújítás, közüzemi díjak, az ingatlan értékcsökkenése) gyakran kedvezőbb a 10%-os átalánynál, de minden számlát meg kell őrizned, és az adóévben végig ugyanazt a módszert kell alkalmaznod. Osztaléknál a szocho-plafont a sorrendben előbb álló, összevont adóalapba tartozó jövedelmeid (például a munkabér) töltik fel; ha ezt nem jelzed a „Már szocho-köteles jövedelem” mezőben, a kalkulátor túlbecsülheti a szochót. A 2019. június 1. után kibocsátott lakossági állampapír kamata SZJA- és szocho-mentes, az EGT szabályozott piacra bevezetett részvény osztaléka pedig szocho-mentes. Ingatlan- és ingóértékesítésnél a szerzési érték, az értéknövelő beruházás és az átruházási költség igazolása csökkenti az adóalapot, az üzletszerű értékesítés viszont önálló tevékenységként, az összevont adóalap részeként más szabályok alá eshet. Végül a kalkulátor a kerekítés és a kifizetői adóelőleg-levonás apró eltéréseit nem modellezi, ezért a végleges összeg a NAV-bevallás benyújtásakor pontosodik. Konkrét ügyben mindig egyeztess könyvelővel vagy a NAV-val.

Kulcsok és értékhatárok

A 2026-ban hatályos SZJA- és szocho-kulcsok jövedelemtípusonként, a NAV szabályai szerint.

Források és jogi alap

Változásnapló

• 2026-04-09 — Frissítés a 2026-os évre: a szocho-plafon alapja a 322 800 Ft-os minimálbér huszonnégyszerese, azaz 7 747 200 Ft (max. 1 007 136 Ft szocho).
• 2026-06-15 — Kidolgozott példa, kulcstáblázat és hivatalos forrástáblázat hozzáadva; bővebb magyarázat a jövedelemtípusonkénti adóalapról és a szocho felső határáról.