Egyéni Vállalkozó Adózás Kalkulátor 2026
Hasonlítsd össze ingyen, melyik adózási mód éri meg jobban egyéni vállalkozóként 2026-ban: a KATA (havi 50 000 Ft tételes adó), az átalányadó (45/80/90% költséghányad) vagy a tételes költségelszámolás (vállalkozói SZJA). A kalkulátor mindhárom módra kiszámítja az összes közterhet, a nettó (kézhez kapott) jövedelmet és az effektív kulcsot, majd megjelöli a győztest a NAV 2026-os szabályai szerint.
Melyik adózási mód éri meg jobban?
- Éves bevétel12 000 000 Ft
- Tényleges költség2 000 000 Ft
- KATA — nettó (kézhez) · GYŐZTESGYŐZTES9 400 000 Ft
- Összes közteher600 000 Ft
- Effektív kulcs5,0%
- Átalányadó — nettó (kézhez)8 710 336 Ft
- Összes közteher1 289 664 Ft
- Effektív kulcs10,7%
- Tételes / vállalkozói SZJA — nettó (kézhez)6 421 636 Ft
- Összes közteher3 578 364 Ft
- Effektív kulcs29,8%
Hogyan számoljuk ki
A kalkulátor ugyanazt az éves bevételt futtatja le mindhárom adózási rendszerben, majd közös nevezőre hozza őket: minden módnál levonja a tényleges költséget és az összes közterhet, és kiszámítja a kézhez kapott nettót, valamint az effektív kulcsot (összes közteher osztva a bevétellel). A KATA a legegyszerűbb: havi 50 000 Ft fix tételes adó, ami egész évre 600 000 Ft, és kiváltja az SZJA-t, a TB-járulékot és a szochót is. A 18 000 000 Ft-os éves bevételi értékhatár feletti teljes bevételre 40% különadó jár. Az átalányadónál a bevétel egy költséghányaddal (45/80/90%) csökkentett része a jövedelem; ennek az éves minimálbér felével (1 936 800 Ft) egyező része adómentes, a felette lévő részt 15% SZJA terheli. A járulékokat (18,5% TB és 13% szocho) viszont a minimum-alapra — havonta legalább a minimálbérre — akkor is meg kell fizetni, ha a jövedelem alacsony. A tételes (vállalkozói SZJA) mód a legösszetettebb: a vállalkozói kivét (a modellben a havi minimálbér) összevont jövedelemként 15% SZJA + 18,5% TB + 13% szocho alá esik, a megmaradó nyereségre 9% vállalkozói SZJA jön, végül az osztalékként kivett részre 15% SZJA + 13% szocho (a szocho a 24× minimálbér felső határig). A három mód összes közterhét, kézhez kapott nettóját és effektív kulcsát egymás mellé téve a kalkulátor automatikusan megjelöli a győztest — vagyis azt a rezsimet, amely az adott bevétel, költséghányad és megrendelői kör mellett a legtöbb pénzt hagyja a vállalkozónál.
Nettó = Bevétel − Tényleges költség − Összes közteher
Effektív kulcs = Összes közteher / Bevétel
KATA: Közteher = 50 000 × hónapok (+ 40% a 18M Ft feletti bevételre)
Átalány: Jövedelem = Bevétel × (1 − költséghányad)
SZJA = max(0, Jövedelem − 1 936 800) × 15%
TB + szocho = Minimálbér × hónapok × (18,5% + 13%)
Tételes: Kivét közterhe = Kivét × (15% + 18,5% + 13%)
Váll. SZJA = (Bevétel − Költség − Kivét − Kivét szochója) × 9%
Osztalék = Osztalékalap × (15% + 13%, a szocho a felső határig)Számítási példa
A kalkulátor alapértékeivel számolunk: éves bevétel 12 000 000 Ft, 80%-os költséghányad-kategória, 2 000 000 Ft tényleges éves költség, minimálbér-alap (322 800 Ft/hó), 12 vállalkozói hónap, KATA-jogosult (csak magánszemélyeknek számláz).
| Éves bevétel | 12 000 000 Ft |
| Tényleges éves költség | −2 000 000 Ft |
| KATA — tételes adó (12 × 50 000)bevétel 18M alatt, nincs 40% különadó | 600 000 Ft |
| KATA — nettó (kézhez)effektív kulcs 5,0% | 9 400 000 Ft |
| Átalány — jövedelem (12M × 20%) | 2 400 000 Ft |
| Átalány — adóköteles rész2 400 000 − 1 936 800 adómentes | 463 200 Ft |
| Átalány — SZJA (15%) | 69 480 Ft |
| Átalány — TB + szocho a minimum-alapon3 873 600 × (18,5% + 13%) | 1 220 184 Ft |
| Átalány — nettó (kézhez)összes közteher 1 289 664 Ft · effektív 10,75% | 8 710 336 Ft |
| Tételes — kivét közterhe3 873 600 × (15% + 18,5% + 13%) | 1 801 224 Ft |
| Tételes — vállalkozói SZJA (9%)5 622 832 Ft adóalapra | 506 055 Ft |
| Tételes — osztalék SZJA + szocho767 517 SZJA + 503 568 szocho (felső határig) | 1 271 085 Ft |
| Tételes — nettó (kézhez)összes közteher 3 578 364 Ft · effektív 29,82% | 6 421 636 Ft |
Ennél a profilnál a KATA a győztes: 9 400 000 Ft nettót hagy a vállalkozónál, mert a 12M Ft-os bevétel a 18M-os értékhatár alatt marad, így csak a 600 000 Ft tételes adót kell megfizetni (effektív 5,0%). Az átalány 80% a második (8 710 336 Ft) — itt a fix, minimum-alapra fizetendő járulékok teszik ki a teher nagy részét. A tételes mód a legdrágább (6 421 636 Ft), mert alacsony költségarány mellett a kivét, a 9% vállalkozói SZJA és az osztalék kettős terhe halmozódik. Ha céges/kifizetői megrendelőd is lenne, a KATA kiesne, és ezzel a profillal az átalány 80% nyerne.
Mikor térhet el az eredmény
A valós adóteher több ponton eltérhet ettől a becsléstől. A tényleges költséghányad a legfontosabb: magas, számlával igazolt költség mellett a tételes (vállalkozói SZJA) mód olcsóbbá válhat, mert ott a költség levonható az adóalapból, míg a KATA-nál és az átalánynál nem. A megrendelők köre dönti el a KATA-jogosultságot — ha bármely bevétel céges vagy kifizetői forrásból származik (a taxis személyszállítás kivételével), a KATA nem választható. A családi és más kedvezmények (családi kedvezmény, négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye, fiatalok kedvezménye, 30 év alatti anyák kedvezménye) jelentősen csökkenthetik az SZJA-t és a járulékokat, ezeket a kalkulátor nem modellezi. A tört év (évközi belépés/kilépés), az átalány negyedéves göngyölítése, az áfa-kötelezettség és a középfokú végzettséget igénylő tevékenység magasabb (garantált bérminimum szerinti) járulékalapja szintén módosítja a végeredményt. A pontos összegeket az ONYA rendszerben benyújtott bevallás rögzíti.
Kulcsok és értékhatárok
A 2026-ban hatályos kulcsok és értékhatárok egyéni vállalkozók adózásához (NAV).
| Tétel | Alap / értékhatár | Kulcs / összeg |
|---|---|---|
| KATA tételes adó | Havi fix | 50 000 Ft/hó |
| KATA bevételi értékhatár | Éves bevétel | 18 000 000 Ft |
| KATA különadó | 18M Ft feletti bevételre | 40% |
| Átalány költséghányad — általános | Egyéb tevékenység | 45% |
| Átalány költséghányad — kiemelt | Építőipar, szépségápolás, IT, vendéglátás, taxi stb. | 80% |
| Átalány költséghányad — kiskereskedelem | Kizárólag kiskereskedelem | 90% |
| Átalány adómentes jövedelem | Éves minimálbér fele | 1 936 800 Ft |
| Személyi jövedelemadó (SZJA) | Adóköteles jövedelem | 15% |
| Társadalombiztosítási járulék (TB) | Járulékalap | 18,5% |
| Szociális hozzájárulási adó (szocho) | Szocho-alap | 13% |
| Vállalkozói személyi jövedelemadó | Vállalkozói adóalap | 9% |
| Minimálbér | Havi | 322 800 Ft |
| Garantált bérminimum | Havi (középfokú végzettség) | 373 200 Ft |
| Szocho felső határa | 24× minimálbér (osztaléknál) | 7 747 200 Ft |
Források és jogi alap
| Forrás | Mit szabályoz | Utolsó ellenőrzés |
|---|---|---|
| NAV — Kedvező változások az átalányadózásban (2026) | Átalányadó 45/80/90% költséghányad, az adómentes jövedelemhatár (1 936 800 Ft) és a 2026-os emelés | |
| NAV — Személyi jövedelemadó (SZJA) | A 15%-os SZJA, a vállalkozói SZJA és az átalányadó általános szabályai | |
| NAV — Társadalombiztosítás, járulékok | A 18,5% TB-járulék, a 13% szocho és a járulékalap minimuma 2026-ban | |
| NAV — Kisadózó vállalkozók tételes adója (KATA) | A havi 50 000 Ft tételes adó, a 18M Ft-os értékhatár és a 40% különadó | |
| Magyar Közlöny — hatályos jogszabályok | A minimálbér, a garantált bérminimum és az adójogszabályok kihirdetése |
Változásnapló
- — Frissítés a 2026-os szabályokra: az átalány legkisebb költséghányada 40%-ról 45%-ra nőtt, és megszűnt a szocho minimum-alapjának 112,5%-os szorzója.
- — Hozzáadva a kidolgozott számítási példa, a kulcsok és értékhatárok táblázata, valamint a hivatalos NAV- és Magyar Közlöny-források listája; bővítve a három adózási mód módszertani leírása.
Gyakori kérdések
Melyik adózási mód éri meg jobban 2026-ban egyéni vállalkozóként?
Az dönti el, hogy mekkora a bevétel, milyen a tényleges költséghányad, ki a megrendelő és milyen tevékenységet végzel. Alacsony költségű, kizárólag magánszemélyeket kiszolgáló szolgáltatónál általában a KATA a legjobb. A kalkulátor alapértékeivel (bevétel 12 000 000 Ft, 80% kategória, 2 000 000 Ft költség, 12 hónap, jogosult) a győztes a KATA 9 400 000 Ft nettóval, szemben az átalány 80% 8 710 336 Ft-jával és a tételes 6 421 636 Ft-jával. Ha céges/kifizetői megrendelőd is van, a KATA kiesik, és ezzel a profillal az átalány 80% nyer.
Hogyan számol a KATA-rezsim, és mikor jön a 40% különadó?
A KATA havi tételes adója 50 000 Ft, hónaponkénti arányosítás nélkül; teljes évre 50 000 × 12 = 600 000 Ft, és ez kiváltja az SZJA-t és minden járulékot. A 18 000 000 Ft-os éves bevételi értékhatár feletti teljes bevételre 40% különadó jár. 12 000 000 Ft bevételnél a bevétel a határ alatt marad, így a különadó 0 Ft, az összes közteher 600 000 Ft, az effektív kulcs 5,0%. A KATA-t csak főfoglalkozású, kizárólag magánszemélyeknek számlázó egyéni vállalkozó választhatja.
Mit jelent a 45/80/90% költséghányad az átalányadóban 2026-ban?
Az átalány-jövedelem a bevétel költséghányaddal csökkentett része: 45% az általános (minden, ami nem 80/90%-os, 2026-tól emelkedett 40%-ról), 80% pl. építőipar, fodrászat/szépségápolás, gépjárműjavítás, IT/hírközlés, vendéglátás, taxis személyszállítás, 90% kizárólag a kiskereskedelem. Az éves minimálbér fele, 1 936 800 Ft jövedelem adómentes. A 80% kategória és 12 000 000 Ft bevétel esetén a jövedelem 2 400 000 Ft, ebből 463 200 Ft az adóköteles rész, amire 69 480 Ft SZJA jut, a járulékokat pedig a minimum 3 873 600 Ft-os alapra kell fizetni.
Hogyan adózik a tételes (vállalkozói SZJA) mód?
A vállalkozói kivét (a modellben a havi minimálbér, teljes évre 3 873 600 Ft) összevont jövedelemként 15% SZJA + 18,5% TB + 13% szocho alá esik. A bevételből a költségeket, a kivétet és annak szochóját levonva kapott vállalkozói adóalapra 9% vállalkozói SZJA jár, majd az adózás utáni nyereség osztalékként 15% SZJA + 13% szocho (a szocho a 7 747 200 Ft-os felső határig). A példában (12 000 000 Ft bevétel, 2 000 000 Ft költség) az összes közteher 3 578 364 Ft, a nettó 6 421 636 Ft, az effektív kulcs 29,82% — ezért magas költségarány nélkül ez a mód a legdrágább.
Mi változott 2026-ban az egyéni vállalkozók adózásában?
Két lényeges változás: az átalányadó legkisebb költséghányada 40%-ról 45%-ra nőtt (2027-től 50% lesz), így ugyanazon bevételnél kisebb az adóköteles jövedelem; és 2026. január 1-jétől megszűnt a főfoglalkozású egyéni vállalkozó szocho minimum-alapjának 112,5%-os szorzója, így a szocho minimum-alapja a minimálbérrel (322 800 Ft) vagy a garantált bérminimummal (373 200 Ft) egyezik, ugyanúgy, mint a TB-alap. A minimálbér 2026-ban 322 800 Ft, a garantált bérminimum 373 200 Ft.
Megbízhatók ezek a számítások hivatalos ügyintézéshez?
A kalkulátor a 2026-os NAV-szabályokat alkalmazza, és tájékoztató jellegű, éves szintű becslést ad. A bevallást és az adóelőlegeket az ONYA rendszerben kell rendezni; a kalkulátor nem modellezi minden egyedi esetet (pl. családi/egyéb kedvezmények, áfa, kapcsolt vállalkozás, tört évi belépés/kilépés napra pontos szabályai, az átalány negyedéves göngyölítésének időzítése). A jó döntéshez vesd össze a győztes és a futottak még rezsimek effektív kulcsát, és konkrét ügyben egyeztess könyvelővel, a NAV-val, az RSM Hungary vagy az Adózóna szakértőivel.