Käibemaksu Kalkulaator 2026

Kuidas arvutatakse

Käibemaks arvutatakse alati käibemaksuta baassummalt, mitte lõpphinnalt — see on kõige sagedasema vea allikas ja kogu arvutuse võti. Käibemaks ise on protsentuaalne lisa, mille müüja kauba või teenuse netohinnale juurde paneb, kogub ostjalt ja kannab edasi Maksu- ja Tolliametile (EMTA); ettevõtja jaoks on see läbiv summa, mitte kulu ega tulu. Kalkulaator töötab kahes suunas, sõltuvalt sellest, kas sisestatud summa juba sisaldab käibemaksu või mitte, ja just suuna õige valik määrab, kas tulemus on õige.

Suunas „Lisa käibemaks“ on sisestatud summa käibemaksuta baassumma — tüüpiliselt pakkumise või hinnakirja netohind. Käibemaks leitakse korrutamisega ja liidetakse baassummale: käibemaks võrdub baassumma korrutatud käibemaksumääraga ning kogusumma võrdub baassumma korrutatud ühe ja määra summaga. Standardmääraga 24% tähendab see korrutamist teguriga 1,24, soodusmääraga 13% teguriga 1,13 ja 9% määraga teguriga 1,09. Seda suunda kasutad siis, kui koostad arvet või hinnapakkumist ja tahad teada lõpphinda, mille ostja maksab.

Suunas „Eralda käibemaks“ on sisestatud summa juba käibemaksuga kogusumma — näiteks poekviitungil või arvel olev lõppsumma. Kalkulaator arvutab käibemaksu tagasi: baassumma leitakse kogusumma jagamisel teguriga üks pluss määr (24% korral 1,24) ning käibemaks on kogusumma ja baassumma vahe. Just siin eksitakse kõige sagedamini, korrutades kogusumma 24%-ga — see annab liiga suure tulemuse, sest 24% arvestatakse baassummalt, mis on lõpphinnast väiksem. Õige käibemaksu osakaal kogusummast 24% määra korral on 24 jagatud 124-ga ehk ligikaudu 19,35%, 13% määra korral 13/113 ehk umbes 11,50% ja 9% määra korral 9/109 ehk umbes 8,26%. Seda suunda kasutad siis, kui kontrollid laekunud arvet, kannad kulu raamatupidamisse või täidad käibedeklaratsiooni (KMD).

Mõlemas suunas ümardatakse kõik summad kahe komakohani ehk sentideni, nagu nõuab Eesti arvete vorminõue. Vali kalkulaatoris kohaldatav määr — 24% standardmäär, 13% majutus, 9% raamatud, perioodika ja ravimid või 0% eksport — ning näed kohe baassummat, käibemaksu ja kogusummat.

Lisa käibemaks (baassummalt):
  Käibemaks  = Baas × Määr
  Kokku      = Baas × (1 + Määr)

Eralda käibemaks (kogusummast):
  Baas       = Kokku ÷ (1 + Määr)
  Käibemaks  = Kokku − Baas

Arvutusnäide

Võtame kalkulaatori vaikeväärtused: baassumma 100,00 €, suund „Lisa käibemaks“ ja standardmäär 24%. Need on samad vaikeväärtused, millega tööriist avaneb, nii et tabeli numbrid vastavad täpselt sellele, mida kalkulaator ekraanil näitab. Käibemaks arvutatakse käibemaksuta baassummalt.

Tulemus on käibemaks 24,00 € ja kogusumma 124,00 €. Vastupidine kontroll suunas „Eralda käibemaks“ annab täpselt sama: 124,00 € kogusummalt on baassumma 124,00 ÷ 1,24 = 100,00 € ja käibemaks 124,00 − 100,00 = 24,00 €. Kaks suunda on niisiis teineteise peegelpilt ja peavad alati kokku langema — see ongi mugav viis arve õigsust kontrollida. Pane tähele, et käibemaksu osakaal kogusummast on 24,00 ÷ 124,00 = 19,35%, mitte 24% — seepärast ei tohi kogusummast käibemaksu eraldada lihtsalt 24%-ga korrutades. Sama loogika kehtib teiste määrade puhul: 13% korral lisandub 100,00 € netohinnale 13,00 € käibemaksu (kokku 113,00 €) ja 9% korral 9,00 € (kokku 109,00 €), samas kui 0% määraga jääb käibemaks nulliks ja kogusumma võrdub baassummaga.

Millal sinu tulemus võib erineda

Kalkulaator näitab puhast käibemaksuarvutust valitud määraga, kuid tegelik arve või maksukohustus võib erineda mitmel põhjusel. Vale määra valik on kõige sagedasem: enamik kaupu ja teenuseid maksustatakse 24%-ga, kuid majutusele kehtib 13%, raamatutele, õppevahenditele, perioodikale ja ravimitele 9% ning ekspordile 0%. Kui müüd erineva maksumääraga kaupu ühel arvel, tuleb iga kaubarida arvutada eraldi ja käibemaks rea kaupa kokku liita. Maksuvabad tehingud (näiteks paljud finants-, kindlustus- ja tervishoiuteenused ning kinnisvaratehingud) ei kanna käibemaksu üldse ega anna ka sisendkäibemaksu mahaarvamise õigust — neid ei tohi segi ajada 0% määraga, mis säilitab mahaarvamisõiguse. Pöördmaksustamise korral (näiteks ühendusesisesed soetused, teatud ehitusteenused, metalli- ja kullatehingud) arvestab ja deklareerib käibemaksu ostja, mitte müüja, ning müüja arvel käibemaksu ei lisata. Samuti ei arvesta kalkulaator käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustust (piirmäär 40 000 € maksustatavat käivet kalendriaastas) ega sisendkäibemaksu mahaarvamist: ettevõtja riigile tegelikult tasutav summa on müügikäibemaksu ja sisendkäibemaksu vahe, mis deklareeritakse igakuiselt käibedeklaratsioonil (KMD) hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäevaks. Lõpuks võivad reapõhise ümardamise reeglid anda kogusummas mõne sendi erinevuse võrreldes sellega, kui käibemaks arvutada kohe kogusummalt.

Määrad ja künnised

Eestis 2026. aastal kehtivad käibemaksumäärad Maksu- ja Tolliameti (EMTA) ning käibemaksuseaduse järgi.

Allikad ja õiguslik alus

Muudatuste logi

• 2026-06-15 — Lisatud arvutusnäide, määrade tabel ja ametlike allikate tabel; täiendatud selgitust käibemaksu eraldamise ja erijuhtude (maksuvabastus, pöördmaksustamine, registreerimispiirmäär) kohta.
• 2025-07-01 — Standardmäär tõusis 22%-lt 24%-le ja seati kalkulaatoris vaikemääraks.