FIE Maksukalkulaator 2026
Arvuta tasuta, kui palju makse FIE (füüsilisest isikust ettevõtja) 2026. aastal Eestis maksab ja kui palju jääb kätte. Kalkulaator arvestab sotsiaalmaksu (33%), tulumaksu (22%) ja maksuvaba tulu ning näitab efektiivset maksumäära ettevõtlustulult.
Sinu FIE maksud ja netotulu
- Netotulu (kätte jääv)19 441,98 €
- Maksustatav ettevõtlustulu30 000,00 €
- Sotsiaalmaks (33%)7443,61 €
- Maksuvaba tulu8400,00 €
- Maksustatav tulu (tulumaksubaas)14 156,39 €
- Tulumaks (22%)3114,41 €
- Efektiivne maksumäär35,19%
Kuidas arvutatakse
FIE netotulu leitakse, kui ettevõtlustulust arvatakse maha kaks maksu, mille füüsilisest isikust ettevõtja tasub ise: sotsiaalmaks ja tulumaks. Esimene samm on ettevõtlustulu enda leidmine — tulu pärast ettevõtlusega seotud kulude mahaarvamist. Just see kuludejärgne kasum, mitte kogukäive, on edasise arvutuse alus, ja siin erinebki FIE näiteks töötajast, kelle maksud arvutatakse brutopalgalt. Selle kasumi pealt arvutatakse sotsiaalmaks ning siin peitub FIE kõige olulisem eripära: sotsiaalmaks on ise ettevõtlustulust mahaarvatav kulu. Seepärast ei korrutata kasumit otse 33%-ga, vaid jagatakse esmalt 1,33-ga ja alles siis korrutatakse 33%-ga. Matemaatiliselt annab see sotsiaalmaksuks tulu × (0,33 / 1,33) ehk tulu × 0,248120 — ehk veidi alla veerandi kasumist. Sotsiaalmaksul on kaks olulist piiri: aastane miinimumkohustus 3508,56 € (kuubaas 886 € korrutatuna 12 kuu ja 33%-ga) ning aastane ülempiir 52 628,40 €. Väikese tulu korral makstakse vähemalt miinimum ka siis, kui kasum oleks väiksem, ja väga suure tulu korral mitte rohkem kui ülempiir, sest pensionikindlustuse arvestamisel on lagi. Teine samm on tulumaks. Tulumaksubaas saadakse, kui ettevõtlustulust lahutatakse nii juba arvutatud sotsiaalmaks kui ka maksuvaba tulu, mis tööealisel inimesel on 2026. aastal ühtne 700 € kuus ehk 8400 € aastas. Erinevalt varasematest aastatest see summa enam tulu kasvades ei kahane — nn maksuküür on 2026. tuluaastast kaotatud, mistõttu maksuvaba tulu kehtib täies mahus ka suurema kasumi puhul. Saadud maksustatavale tulule rakendatakse lamedat 22% tulumaksu. Lõpuks on netotulu lihtsalt ettevõtlustulu, millest on maha arvatud nii sotsiaalmaks kui tulumaks. Efektiivne maksumäär näitab, kui suure osa kogu ettevõtlustulust mõlemad maksud kokku ära võtavad, ja on alati kõrgem kui pelk 22%, sest sotsiaalmaks lisandub tulumaksule.
Sotsiaalmaks = (ettevõtlustulu − kulud) × (0,33 / 1,33) = tulu × 0,248120
(kuid vähemalt 3508,56 € ja kõige rohkem 52 628,40 €)
Maksustatav tulu = ettevõtlustulu − sotsiaalmaks − maksuvaba tulu (8400)
Tulumaks = maksustatav tulu × 22%
Netotulu = ettevõtlustulu − sotsiaalmaks − tulumaksArvutusnäide
Võtame FIE, kelle ettevõtlustulu pärast kulude mahaarvamist on 30 000 € aastas, lisakulusid eraldi ei sisestata (väli „kulud” on 0, sest 30 000 € on juba kasum) ja maksuvaba tulu kohaldatakse täies mahus, sest seda ei ole mujal kasutatud. Need on ka kalkulaatori vaikeväärtused, nii et sama tulemuse näed tööriistas kohe esimesel avamisel:
| Ettevõtlustulu (pärast kulusid) | 30 000,00 € |
| Sotsiaalmaks30 000 × 0,33 / 1,33; ületab miinimumi 3508,56 € ega ületa ülempiiri 52 628,40 € | −7443,61 € |
| Maksuvaba tulu700 €/kuus × 12 | −8400,00 € |
| Maksustatav tulu (tulumaksubaas)30 000 − 7443,61 − 8400 | 14 156,39 € |
| Tulumaks (22%)14 156,39 × 0,22 | −3114,41 € |
| Netotulu (kätte jääv)30 000 − 7443,61 − 3114,41 | 19 441,98 € |
| Efektiivne maksumäär(7443,61 + 3114,41) / 30 000 | 35,19% |
Maksud kokku on 7443,61 € + 3114,41 € = 10 558,02 € ning kätte jääb 19 441,98 €. Efektiivne maksumäär 35,19% on kõrgem kui pelk 22% tulumaks, sest sotsiaalmaks moodustab kogu koormusest suurema osa — selles näites umbes 7443 € versus 3114 €. Tähtis on, et sotsiaalmaks vähendab tulumaksubaasi: kui sama 7443,61 € poleks tulumaksubaasist maha arvatud, oleks tulumaks ligikaudu 1638 € võrra suurem. Maksuvaba tulu 8400 € omakorda langetab maksustatavat tulu ja seega tulumaksu 8400 × 22% = 1848 € võrra. Pane tähele ka, et kui ettevõtlustulu kasvaks, jääks maksuvaba tulu samaks 8400 € — seega suurema kasumi puhul langeks maksuvaba tulu mõju efektiivsele maksumäärale ja efektiivne määr läheneks ülempiiri all jäädes umbes 41–42% tasemele.
Millal sinu tulemus võib erineda
Sinu tegelik maksukoormus võib sellest hinnangust erineda mitmel põhjusel. Maksuvaba tulu on baasarvutuses ühtne 8400 € aastas, kuid kui oled juba kasutanud maksuvaba tulu mujalt — näiteks palgalt või pensionilt —, tuleb valida „ei”, vastasel juhul rakendatakse seda topelt ja netotulu kuvatakse tegelikust suuremana. Pensioniealisel on maksuvaba tulu kõrgem, 9312 € aastas, mida see kalkulaator ei kasuta. Erialased lisamahaarvamised vähendavad maksu veelgi: põllumajandustulust võib lisaks maha arvata kuni 2877 € ja metsamajandustulust kuni 5000 €. Samuti ei kajasta arvutus II samba kohustusliku kogumispensioni sissemakseid (2, 4 või 6%), III samba ehk täiendava kogumispensioni mahaarvamist ega ettevõtluskonto (erikonto) erisusi, mille puhul maksustamise loogika on hoopis teistsugune. Kui sinu ettevõtlustulu on väga väike või tegevus oli ajutiselt peatatud, võib kehtida sotsiaalmaksu miinimumkohustus 3508,56 €, mis tõstab efektiivset maksumäära märgatavalt, sest maksu makstakse ka siis, kui kasum jääb alla miinimumbaasi. Samuti tasub arvestada, et sotsiaalmaksu ja tulumaksu tuleb FIE-l aasta jooksul tasuda avansiliste maksetena (kvartaalselt), mistõttu rahavoog erineb lõplikust arvestusest. Lõpliku summa arvutab Maksu- ja Tolliamet (EMTA) tuludeklaratsiooni vormi E alusel ning kinnitab selle alles pärast deklaratsiooni esitamist.
Määrad ja künnised
FIE suhtes 2026. aastal kehtivad maksumäärad ja künnised (Maksu- ja Tolliamet).
| Näitaja | 2026. aasta väärtus | Märkus |
|---|---|---|
| Sotsiaalmaksu määr | 33% | Rakendub 1,33-ga jagatud kasumile |
| Sotsiaalmaksu efektiivne osa tulust | 0,248120 | 0,33 / 1,33 |
| Sotsiaalmaksu aastane miinimumkohustus | 3508,56 € | Kuubaas 886 € |
| Sotsiaalmaksu aastane ülempiir | 52 628,40 € | Maksimaalne sotsiaalmaks |
| Tulumaksu määr | 22% | Lame määr maksustatavalt tulult |
| Maksuvaba tulu (tööealine) | 8400 €/aastas | 700 €/kuus, ei kahane tulu kasvades |
| Maksuvaba tulu (vanaduspensionieas) | 9312 €/aastas | Baasarvutus seda ei kasuta |
Allikad ja õiguslik alus
| Allikas | Mida hõlmab | Viimati kontrollitud |
|---|---|---|
| Maksu- ja Tolliamet (EMTA) — Füüsilisest isikust ettevõtjale (FIE) | FIE registreerimine, ettevõtlustulu maksustamine ja tuludeklaratsiooni vorm E | |
| Maksu- ja Tolliamet (EMTA) — Sotsiaalmaks | Sotsiaalmaksu määr 33%, FIE mahaarvatavus, aastane miinimumkohustus ja ülempiir | |
| Maksu- ja Tolliamet (EMTA) — Maksumäärad | Tulumaksu määr 22% ja sotsiaalmaksu määrad 2026. aastal | |
| Maksu- ja Tolliamet (EMTA) — Maksuvaba tulu arvestamine | Maksuvaba tulu 8400 €/aastas ja selle arvestamise reeglid | |
| Riigi Teataja — Tulumaksuseadus | Tulumaksu määr, maksuvaba tulu ja ettevõtlustulu maksustamise õiguslik alus | |
| Riigi Teataja — Sotsiaalmaksuseadus | Sotsiaalmaksu määr, FIE sotsiaalmaksu kuubaas ja ülempiir |
Muudatuste logi
- — Uuendatud 2026. aasta määradele: ühtne maksuvaba tulu 8400 €/aastas (maksuküür kaotatud), tulumaks 22% ja sotsiaalmaksu kuubaas 886 €.
- — Lisatud arvutusnäide, määrade tabel ja ametlike allikate tabel; täiendatud sotsiaalmaksu mahaarvatavuse ja FIE/OÜ võrdluse selgitust.
Korduma kippuvad küsimused
Kuidas FIE sotsiaalmaks arvutatakse 2026. aastal?
FIE puhul on sotsiaalmaks ettevõtlustulust mahaarvatav. Selleks jagatakse kuludejärgne ettevõtlustulu kõigepealt 1,33-ga ja korrutatakse siis 33%-ga, mis annab sotsiaalmaksu = tulu × 0,248120. Näiteks 30 000 € tulult on sotsiaalmaks 30 000 × 0,248120 = 7443,61 €. Sotsiaalmaksu aastane miinimumkohustus on 3508,56 € (kuubaas 886 €) ja ülempiir 52 628,40 €, seega väikese tulu korral makstakse vähemalt miinimum ja väga suure tulu korral mitte rohkem kui ülempiir.
Kui suur on FIE tulumaks ja maksuvaba tulu 2026. aastal?
Tulumaks on 2026. aastal lame 22% ja seda rakendatakse maksustatavale tulule. Maksustatav tulu leitakse nii: ettevõtlustulu miinus sotsiaalmaks miinus maksuvaba tulu. Maksuvaba tulu on tööealisel inimesel ühtne 700 € kuus ehk 8400 € aastas ega kahane enam tulu kasvades — 2025. aasta nn maksuküür on 2026. tuluaastast kadunud. Pensioniealisel on maksuvaba tulu kõrgem (9312 €/aastas), kuid seda baasarvutus ei kasuta.
Miks jagatakse ettevõtlustulu sotsiaalmaksu arvutamisel 1,33-ga?
Seetõttu, et FIE sotsiaalmaks on ettevõtlustulust mahaarvatav. Matemaatiliselt on "arva sotsiaalmaks maha ja maksusta ülejäänu 33%-ga" sama mis "jaga tulu 1,33-ga ja korruta 33%-ga". Mõlemad annavad sotsiaalmaksuks 0,248120 osa tulust. See on EMTA dokumenteeritud meetod ja kõige olulisem valem FIE maksuarvutuses, mis eristab FIE-d palgatöötajast, kelle sotsiaalmaksu maksab tööandja brutopalga pealt eraldi.
Kas FIE-l või OÜ-l on parem maksukoormus?
Oleneb sellest, kui palju kasumit välja võetakse. FIE maksab sotsiaalmaksu ja tulumaksu kogu kasumilt igal aastal — meie näites on efektiivne maksumäär ligikaudu 35%. OÜ seevastu ei maksa tulumaksu jaotamata ehk reinvesteeritud kasumilt; ettevõtte tulumaks (22/78) tuleb tasuda alles dividendi väljamaksmisel. Kui kavatsed kasumit suures osas ettevõttesse tagasi investeerida, võib OÜ olla soodsam; kui võtad kogu tulu kohe välja, on vahe väiksem. Täpsemaks võrdluseks kasuta OÜ dividendi kalkulaatorit.
Milliseid mahaarvamisi ja soodustusi see kalkulaator ei arvesta?
Baasarvutus ei kajasta põllumajandustulu lisamahaarvamist (2877 €), metsamajandustulu mahaarvamist (5000 €), II samba kogumispensioni sissemakseid (2/4/6%), III samba (täiendava kogumispensioni) mahaarvamist ega ettevõtluskonto (erikonto) erisusi. Samuti ei kasutata pensioniealise kõrgemat maksuvaba tulu (9312 €/aastas). Need on niššisoodustused — kui need sind puudutavad, võib tegelik maksukoormus olla väiksem.
Kuidas EMTA lõpliku sotsiaalmaksu kindlaks määrab?
FIE deklareerib ettevõtlustulu tuludeklaratsiooni vormil E ja EMTA arvutab selle alusel lõpliku aastase sotsiaalmaksukohustuse, väljastades vajadusel täiendava maksusumma teate (juurdemakse tähtaeg on 1. oktoober). Alates 2026. tuluaastast (deklareeritakse 2027) rakendatakse sotsiaalmaksu ülempiiri ületamise korral ülempiiri-vahe hüvitis vormil E automaatselt. See kalkulaator annab hinnangu; lõpliku summa kinnitab alati EMTA.