Tulumaksu Kalkulaator 2026

Kuidas arvutatakse

Eesti füüsilise isiku tulumaks on 2026. aastal lame 22% ja seda ei arvestata kogu brutotulult, vaid alles pärast maksuvaba tulu mahaarvamist. Maksuvaba tulu on osa sinu sissetulekust, mida tulumaksuga üldse ei maksustata, ning just see osa selgitab, miks tegelik maksukoormus jääb nominaalsest 22% määrast alati väiksemaks. Alates 2026. aastast on maksuvaba tulu universaalne: tööealisel inimesel 700 € kuus ehk 8400 € aastas ning pensioniealisel 776 € kuus ehk 9312 € aastas. Erinevalt varasematest aastatest see summa enam tulu kasvades ei kahane — nn maksuküür ehk maksuvaba tulu astmeline vähenemine on alates 2026. tuluaastast täielikult kaotatud. See tähendab, et kõrgepalgaline inimene saab nüüd kasutada täpselt sama maksuvaba tulu kui keskmise palgaga töötaja, mis lihtsustab arvutust ja muudab tulemuse paremini ennustatavaks. Arvutuskäik on järgmine. Esiteks leitakse aasta maksuvaba tulu, kuid mitte rohkem kui tegelik tulu — see piir tagab, et netotulu ei saaks kunagi brutotulu ületada, näiteks väga väikese aastatulu korral. Teiseks lahutatakse brutotulust maksuvaba tulu ja saadakse maksustatav tulu, see tähendab summa, millelt tulumaksu tegelikult arvestatakse. Kolmandaks korrutatakse maksustatav tulu 22%-ga ja saadakse tulumaks. Neljandaks lahutatakse tulumaks brutotulust, et leida netotulu, ehk summa, mis pärast tulumaksu kätte jääb. Viimaks jagatakse tulumaks brutotuluga, et leida efektiivne maksumäär — protsent, mis näitab sinu tegelikku keskmist maksukoormust. Efektiivne määr jääb alati 22%-st madalamaks, sest esimesed tuhanded eurod on maksuvabad, ja mida väiksem on brutotulu, seda suurema osa sellest katab maksuvaba tulu. Vali tulu liigiks „Pension“, kui soovid arvutuses kasutada pensioniealise kõrgemat 9312 € maksuvaba tulu; palgatulule ja muule tulule rakendub tööealise 8400 € määr. Kalkulaator töötab aastapõhiselt, mistõttu kuised summad saad leida, jagades tulemused kaheteistkümnega.

Maksuvaba tulu = min(8400 € (pension 9312 €); brutotulu)
Maksustatav tulu = brutotulu − maksuvaba tulu
Tulumaks = maksustatav tulu × 22%
Netotulu = brutotulu − tulumaks
Efektiivne maksumäär = tulumaks ÷ brutotulu

Arvutusnäide

Võtame aluseks 30 000 € aastase brutotulu, mille tulu liik on palgatulu — need on kalkulaatori vaikeväärtused, nii et saad allolevat arvutust ise tööriistas täpselt järele teha. Käime kogu arvutuskäigu samm-sammult läbi, et oleks näha, kuidas igale reale jõutakse:

Efektiivne maksumäär 15,84% jääb selgelt alla nominaalse 22% määra, sest esimesed 8400 € on maksuvabad ja neilt tulumaksu ei arvestata. See vahe nominaalse ja efektiivse määra vahel on Eesti lameda tulumaksusüsteemi üks olulisemaid omadusi: mida väiksem on brutotulu, seda suurema osa sellest katab maksuvaba tulu ja seda madalamaks jääb efektiivne maksumäär. Näiteks 12 000 € aastatulu korral oleks maksustatav tulu vaid 3600 €, tulumaks 792 € ja efektiivne määr ainult 6,6%. Kui sama 30 000 € teeniv inimene oleks aga pensioniealine ja valiks tulu liigiks „Pension“, oleks maksuvaba tulu kõrgem 9312 €, maksustatav tulu 20 688 €, tulumaks 20 688 × 0,22 = 4551,36 € ja netotulu 25 448,64 € — seega ligi 200 € rohkem kätte kui tööealisel. Kuised summad leiad, jagades aastased tulemused kaheteistkümnega: selles näites teeb netotulu 25 248 € jagatuna 12-ga ümardatult 2104 € kuus.

Millal sinu tulemus võib erineda

See kalkulaator näitab ainult tulumaksu ja sellejärgset netotulu, mitte palgatöötaja tegelikku kättesaadavat netopalka. Päriselt peetakse brutopalgalt lisaks kinni töötuskindlustusmakse 1,6% ja kogumispensioni II samba makse (2%, 4% või 6% sõltuvalt sinu valikust), mistõttu kättesaadav summa on väiksem kui siin näidatud netotulu. Tööandja maksab veel pealt sotsiaalmaksu 33% ja tööandja töötuskindlustusmakse 0,8%, mis sinu netopalka otseselt ei vähenda, kuid on osa kogu palgafondist. Tulemus võib erineda ka siis, kui sa pole esitanud tööandjale maksuvaba tulu avaldust või kui sul on mitu tuluallikat — maksuvaba tulu saab aastas kokku kasutada vaid üks kord ning selle jagamist mitme maksja vahel pead ise jälgima, et aasta lõpus ei tekiks juurdemaksmist. Täiendavad mahaarvamised, näiteks koolituskulud, seadusega lubatud piires tehtud annetused ja III samba ehk täiendava kogumispensioni sissemaksed, vähendavad tegelikku tulumaksu veelgi ning need tasaarveldatakse iga-aastases tuludeklaratsioonis, mille saab esitada e-MTA keskkonnas. Kui sul on välismaalt saadud tulu või Eestis mitteresidendi staatus, kehtivad eraldi reeglid. Täpse netopalga arvutamiseks kasuta palgakalkulaatorit, mis arvestab kõiki palgalt kinnipeetavaid makseid.

Määrad ja künnised

2026. tuluaastal kehtivad füüsilise isiku tulumaksu määrad ja maksuvaba tulu künnised.

Allikad ja õiguslik alus

Muudatuste logi

• 2026-01-15 — Uuendatud 2026. tuluaastale: maksuvaba tulu muutus universaalseks (8400 € / pensionil 9312 €), maksuküür kaotatud.
• 2026-06-15 — Lisatud arvutusnäide, määrade tabel ja ametlike allikate tabel; täiendatud selgitust netopalga ja täiendavate mahaarvamiste osas.