Υπολογισμός Φόρου Εισοδήματος Κύπρος 2026

Πώς υπολογίζεται

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στην Κύπρο υπολογίζεται προοδευτικά, ζώνη προς ζώνη, επί του ετήσιου φορολογητέου (χρεώσιμου) εισοδήματος — δηλαδή του εισοδήματος που απομένει αφού έχουν ήδη αφαιρεθεί οι υποχρεωτικές εισφορές (Κοινωνικές Ασφαλίσεις 8,8%, ΓεΣΥ 2,65%) και τυχόν άλλες εκπίπτουσες δαπάνες. Σε αυτόν τον υπολογιστή καταχωρείτε ήδη το φορολογητέο εισόδημα· αν ξεκινάτε από τον μικτό μισθό, χρησιμοποιήστε πρώτα τον Υπολογισμό Μισθού. Από το 2026, με τη φορολογική μεταρρύθμιση που ισχύει από την 1η Ιανουαρίου, το αφορολόγητο όριο ανέβηκε από €19.500 σε €22.000, ενώ αναπροσαρμόστηκαν και τα όρια των επόμενων κλιμακίων. Οι συντελεστές παρέμειναν σταθεροί στο 0% / 20% / 25% / 30% / 35%. Ο υπολογισμός γίνεται σε δύο φάσεις. Πρώτη φάση — οι οικογενειακές εκπτώσεις. Πριν εφαρμοστεί η κλίμακα, αφαιρούνται από το εισόδημα οι νέες εκπτώσεις για εξαρτώμενα τέκνα, οι οποίες λειτουργούν ως μειώσεις του φορολογητέου εισοδήματος και όχι ως πιστώσεις φόρου: €1.000 για το πρώτο τέκνο, €1.250 για το δεύτερο και €1.500 για το τρίτο και κάθε επόμενο, ανά σύζυγο ή συμβίο. Επειδή πρόκειται για έκπτωση από τη βάση και όχι για πίστωση επί του φόρου, η πραγματική ωφέλεια εξαρτάται από το κλιμάκιο στο οποίο πέφτει το ανώτατο τμήμα του εισοδήματός σας — μια έκπτωση €1.000 «γλιτώνει» €250 αν αφαιρείται από εισόδημα που φορολογείται με 25%, αλλά τίποτα αν το εισόδημα είναι ήδη κάτω από το αφορολόγητο. Δεύτερη φάση — η προοδευτική κλίμακα. Στο εισόδημα που απομένει μετά τις εκπτώσεις εφαρμόζονται διαδοχικά οι ζώνες: το πρώτο τμήμα έως €22.000 παραμένει αφορολόγητο, το τμήμα €22.000–€32.000 φορολογείται με 20%, το τμήμα €32.000–€42.000 με 25%, το τμήμα €42.000–€72.000 με 30% και ό,τι υπερβαίνει τις €72.000 με 35%. Κρίσιμο σημείο που παρεξηγείται συχνά: ο συντελεστής κάθε ζώνης εφαρμόζεται μόνο στο τμήμα του εισοδήματος που εμπίπτει σε εκείνη τη ζώνη, όχι σε ολόκληρο το εισόδημα. Έτσι, ακόμη κι αν φτάνετε στο κλιμάκιο του 25% ή του 30%, ο μέσος (πραγματικός) συντελεστής που πληρώνετε στο σύνολο του εισοδήματος είναι πάντα αισθητά χαμηλότερος από τον οριακό συντελεστή του ανώτερου κλιμακίου σας. Ο τελικός φόρος είναι το άθροισμα του φόρου όλων των ζωνών, και το καθαρό εισόδημα προκύπτει αφαιρώντας τον φόρο αυτόν από το αρχικό φορολογητέο εισόδημα. Αρμόδια αρχή για την εκκαθάριση και τους συντελεστές είναι το Τμήμα Φορολογίας του Υπουργείου Οικονομικών.

Εισόδημα μετά εκπτώσεων = Φορολογητέο εισόδημα − Οικογενειακές εκπτώσεις
Οικογ. εκπτώσεις         = 1.000 (1ο) + 1.250 (2ο) + 1.500 × (επόμενα τέκνα)

Φόρος κλίμακας:
  0%  στο τμήμα   0 – 22.000
  20% στο τμήμα   22.000 – 32.000
  25% στο τμήμα   32.000 – 42.000
  30% στο τμήμα   42.000 – 72.000
  35% στο τμήμα   άνω των 72.000

Τελικός φόρος   = άθροισμα φόρου ανά ζώνη
Καθαρό εισόδημα = Φορολογητέο εισόδημα − Τελικός φόρος
Μέσος συντελεστής  = Τελικός φόρος ÷ Φορολογητέο εισόδημα
Οριακός συντελεστής = συντελεστής του ανώτερου κλιμακίου που αγγίζετε

Παράδειγμα υπολογισμού

Παίρνουμε ετήσιο φορολογητέο εισόδημα €40.000, με 2 εξαρτώμενα τέκνα και μισθωτό εισόδημα (οι προεπιλεγμένες τιμές του υπολογιστή· υποθέτουμε οικογενειακό εισόδημα ≤ €100.000 ώστε να ισχύουν οι εκπτώσεις τέκνων):

Παρατηρήστε τη διαφορά ανάμεσα στον οριακό και τον μέσο συντελεστή. Αν και το ανώτατο τμήμα του εισοδήματος αυτού φορολογείται με 25% (ο οριακός συντελεστής), ο πραγματικός φόρος €3.437,50 αντιστοιχεί μόλις στο 8,59% του φορολογητέου εισοδήματος των €40.000 — λιγότερο από το ένα τρίτο του οριακού συντελεστή. Αυτό συμβαίνει επειδή τα πρώτα €22.000 παραμένουν αφορολόγητα και μόνο τα €15.750 πάνω από το όριο επιμερίζονται στις ζώνες 20% και 25%. Το όφελος από τα τέκνα είναι επίσης διαφωτιστικό: χωρίς τα δύο τέκνα, το ίδιο εισόδημα των €40.000 θα φορολογούνταν με €2.000 (ζώνη 20%) + €2.000 (€32.000–€40.000 με 25%) = €4.000,00, ώστε ο φόρος είναι €4.000,00. Οι εκπτώσεις των €2.250 μειώνουν το φορολογητέο τμήμα κατά ακριβώς αυτό το ποσό μέσα στη ζώνη του 25%, εξοικονομώντας 2.250 × 25% = €562,50 — γι' αυτό ο φόρος πέφτει από €4.000,00 σε €3.437,50. Αν το εισόδημα ήταν υψηλότερο, ώστε μέρος του να έπεφτε στο κλιμάκιο 30% ή 35%, η ίδια έκπτωση των €2.250 θα απέφερε ακόμη μεγαλύτερη εξοικονόμηση, καθώς η αξία μιας έκπτωσης από τη βάση μεγαλώνει όσο ανεβαίνει ο οριακός σας συντελεστής. Αντίστροφα, για κάποιον με εισόδημα κάτω από το αφορολόγητο όριο των €22.000 οι εκπτώσεις τέκνων δεν προσφέρουν κανένα όφελος φόρου, αφού δεν υπάρχει φόρος να μειωθεί.

Πότε μπορεί να διαφέρει το αποτέλεσμά σας

Το πραγματικό σας φορολογικό αποτέλεσμα μπορεί να αποκλίνει από αυτή την εκτίμηση για αρκετούς λόγους. Πρώτον, αυτός ο υπολογιστής εφαρμόζει τις οικογενειακές εκπτώσεις τέκνων ενιαία, ενώ στην πράξη οι εκπτώσεις του 2026 υπόκεινται σε όρια οικογενειακού εισοδήματος (€100.000 για έως 2 τέκνα, €150.000 για 3–4 τέκνα, €200.000 για 5+ τέκνα, €40.000 για μονήρες πρόσωπο)· αν το οικογενειακό εισόδημα ξεπερνά το αντίστοιχο όριο, οι εκπτώσεις περιορίζονται ή χάνονται. Επιπλέον, για μονογονέα ή γονέα με πλήρη επιμέλεια οι εκπτώσεις διπλασιάζονται. Δεύτερον, ο υπολογισμός εκκινεί από το ήδη φορολογητέο εισόδημα και δεν αφαιρεί υποχρεωτικές εισφορές — αν εισαγάγετε κατά λάθος μικτό αντί για χρεώσιμο εισόδημα, ο φόρος θα υπερεκτιμηθεί. Τρίτον, ο βασικός αυτός υπολογισμός δεν περιλαμβάνει πρόσθετες εκπτώσεις που διεκδικούνται με δικαιολογητικά μέσω του εντύπου T.D.59A: τόκους ή ενοίκιο πρώτης κατοικίας (έως €2.000), δαπάνες ενεργειακής αναβάθμισης κατοικίας ή απόκτησης ηλεκτρικού οχήματος (έως €1.000), καθώς και εισφορές σε εγκεκριμένα ταμεία προνοίας, συντάξεις και ασφάλιστρα ζωής. Τέταρτον, δεν αποτυπώνονται ειδικά καθεστώτα όπως η απαλλαγή από την Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα (SDC) για μη έχοντες κατοικία (non-dom), η απαλλαγή κερδών από τη διάθεση τίτλων, ο ειδικός συντελεστής 8% για κρυπτονομίσματα και οι απαλλαγές πρώτης απασχόλησης για νέους φορολογικούς κατοίκους (έκπτωση 50% ή €8.550/20%). Τέλος, σημειώστε ότι οι νέες κλίμακες ισχύουν για το εισόδημα από την 1η Ιανουαρίου 2026 και δηλώνονται το 2027· οι δηλώσεις που υποβάλλονται μέσα στο 2026 αφορούν το εισόδημα του 2025 με την παλαιά κλίμακα (αφορολόγητο €19.500). Η οριστική φορολογική υποχρέωση προσδιορίζεται πάντα με την ετήσια δήλωση μέσω του TaxisNet και την εκκαθάριση του Τμήματος Φορολογίας.

Συντελεστές και κλιμάκια

Κλίμακες φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και οικογενειακές εκπτώσεις τέκνων που ισχύουν στην Κύπρο για το 2026.

Πηγές και νομική βάση

Αρχείο ενημερώσεων

• 2026-02-10 — Ενσωμάτωση της φορολογικής μεταρρύθμισης 2026: αφορολόγητο όριο στις €22.000 και νέες κλίμακες 0% / 20% / 25% / 30% / 35%.
• 2026-06-02 — Προστέθηκαν αναλυτικό παράδειγμα υπολογισμού (€40.000 με 2 τέκνα), πίνακας κλιμακίων και οικογενειακών εκπτώσεων, καθώς και πίνακας επίσημων πηγών.
• 2026-06-15 — Επανέλεγχος συντελεστών και κλιμακίων με τις επίσημες πηγές (Τμήμα Φορολογίας, Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων, Επίσημη Εφημερίδα) και επιβεβαίωση όλων των συνδέσμων πηγών.