Υπολογιστής Αυτοεργοδοτούμενου Κύπρος 2026
Υπολογίστε δωρεάν το καθαρό ετήσιο εισόδημά σας ως αυτοεργοδοτούμενος (freelancer) στην Κύπρο για το 2026. Ο υπολογιστής αφαιρεί από το κέρδος σας τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις 16,6% και την εισφορά ΓεΣΥ 4,0%, υπολογίζει τον φόρο εισοδήματος με τις νέες κλίμακες της φορολογικής μεταρρύθμισης 2026 (αφορολόγητο έως €22.000) και εμφανίζει το καθαρό εισόδημα και τη συνολική επιβάρυνση.
Το καθαρό σας εισόδημα
- Καθαρό ετήσιο εισόδημα29.808,00 €
- Κέρδος επιχείρησης40.000,00 €
- Κοινωνικές Ασφαλίσεις (16,6%)6.640,00 €
- ΓεΣΥ (4,0%)1.600,00 €
- Φορολογητέο εισόδημα31.760,00 €
- Φόρος εισοδήματος1.952,00 €
- Συνολική επιβάρυνση25,48%
Πώς υπολογίζεται
Το καθαρό εισόδημα ενός αυτοεργοδοτούμενου (αυτοαπασχολούμενου) στην Κύπρο προκύπτει αν αφαιρέσετε από το ετήσιο κέρδος της δραστηριότητάς σας τρεις διαδοχικές επιβαρύνσεις, με συγκεκριμένη σειρά που έχει σημασία για το τελικό ποσό. Ξεκινάμε από το κέρδος, δηλαδή το ετήσιο εισόδημα μείον τα εκπιπτόμενα επαγγελματικά έξοδα (με κατώτατο όριο το μηδέν· αν τα έξοδα ξεπερνούν το εισόδημα, η βάση δεν γίνεται αρνητική). Αυτό το κέρδος, και όχι ο τζίρος, είναι η βάση για όλους τους επόμενους υπολογισμούς. Πάνω σε αυτό εφαρμόζονται οι δύο υποχρεωτικές εισφορές. Οι Κοινωνικές Ασφαλίσεις ανέρχονται σε 16,6% του κέρδους — σχεδόν διπλάσιο από το 8,8% του μισθωτού, αφού ο αυτοεργοδοτούμενος δεν έχει εργοδότη να καλύψει το «εργοδοτικό» μερίδιο και έτσι επωμίζεται και τα δύο σκέλη — και υπολογίζονται μέχρι το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών των €68.904 τον χρόνο· πέραν αυτού του ορίου δεν αυξάνονται. Η εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) είναι 4,0% (έναντι 2,65% του μισθωτού) και υπολογίζεται έως ανώτατο όριο εισοδήματος €180.000 ετησίως, δηλαδή με μέγιστη ετήσια εισφορά €7.200. Κρίσιμο σημείο, που συχνά παραβλέπεται: και οι δύο εισφορές εκπίπτουν από το εισόδημα πριν τη φορολόγηση. Έτσι το φορολογητέο εισόδημα δεν είναι το κέρδος, αλλά το κέρδος μείον τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις μείον το ΓεΣΥ — γεγονός που μειώνει αισθητά τον τελικό φόρο. Επ' αυτού του μειωμένου ποσού εφαρμόζονται προοδευτικά, ζώνη προς ζώνη, οι κλίμακες φόρου εισοδήματος του 2026: η πρώτη ζώνη έως €22.000 είναι αφορολόγητη (0%), και ο συντελεστής ανεβαίνει σε 20%, 25%, 30% και 35% για τα ανώτερα κλιμάκια. Επειδή η κλίμακα είναι προοδευτική, ο αυξημένος συντελεστής αφορά μόνο το τμήμα του εισοδήματος εντός κάθε ζώνης, όχι όλο το ποσό. Το καθαρό εισόδημα είναι, τέλος, το κέρδος μείον τις δύο εισφορές μείον τον φόρο, ενώ η συνολική επιβάρυνση εκφράζει το άθροισμα εισφορών και φόρου ως ποσοστό του αρχικού κέρδους.
Κέρδος = Ετήσιο εισόδημα − Εκπιπτόμενα έξοδα
Κοινωνικές Ασφαλίσεις = min(Κέρδος, 68.904) × 16,6%
ΓεΣΥ = min(Κέρδος, 180.000) × 4,0%
Φορολογητέο εισόδημα = Κέρδος − Κοινωνικές Ασφαλίσεις − ΓεΣΥ
Φόρος = κλίμακες 2026 ζώνη προς ζώνη (0% / 20% / 25% / 30% / 35%)
Καθαρό εισόδημα = Κέρδος − Κοινωνικές Ασφαλίσεις − ΓεΣΥ − ΦόροςΠαράδειγμα υπολογισμού
Παίρνουμε έναν αυτοεργοδοτούμενο με ετήσιο εισόδημα €40.000 και εκπιπτόμενα έξοδα €0 (οι προεπιλεγμένες τιμές του υπολογιστή), για το φορολογικό έτος 2026:
| Ετήσιο εισόδημα | €40.000,00 |
| Εκπιπτόμενα έξοδα | −€0,00 |
| Κέρδος επιχείρησης | €40.000,00 |
| Κοινωνικές Ασφαλίσεις (16,6%)40.000 × 16,6% · κάτω από το πλαφόν €68.904 | −€6.640,00 |
| Εισφορά ΓεΣΥ (4,0%)40.000 × 4,0% · κάτω από το πλαφόν €180.000 | −€1.600,00 |
| Φορολογητέο εισόδημα40.000 − 6.640 − 1.600 | €31.760,00 |
| Φόρος ζώνης €0–€22.000 (0%) | €0,00 |
| Φόρος ζώνης €22.000–€31.760 (20%)9.760 × 20% | −€1.952,00 |
| Φόρος εισοδήματος (σύνολο) | −€1.952,00 |
| Καθαρό ετήσιο εισόδημα | €29.808,00 |
Η συνολική επιβάρυνση είναι (6.640 + 1.600 + 1.952) ÷ 40.000 = 25,48%. Παρατηρήστε ότι, αν και μέρος του εισοδήματος πέφτει στη ζώνη του 20%, ο μέσος συντελεστής παραμένει χαμηλός: το αφορολόγητο των €22.000 και η έκπτωση των εισφορών συγκρατούν αισθητά τον τελικό φόρο. Το μεγαλύτερο μέρος της επιβάρυνσης δεν είναι ο φόρος (€1.952) αλλά οι εισφορές Κοινωνικών Ασφαλίσεων και ΓεΣΥ (€8.240 μαζί).
Πότε μπορεί να διαφέρει το αποτέλεσμά σας
Το πραγματικό σας καθαρό εισόδημα μπορεί να διαφέρει από αυτή την εκτίμηση για αρκετούς λόγους. Η σημαντικότερη απόκλιση αφορά τα κατώτατα ασφαλιστέα ποσά ανά επαγγελματική κατηγορία: ο νόμος ορίζει ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα για κάθε κατηγορία αυτοεργοδοτούμενου (π.χ. επαγγελματίας, τεχνίτης, έμπορος), οπότε για χαμηλά δηλωθέντα κέρδη η πραγματική εισφορά Κοινωνικών Ασφαλίσεων υπολογίζεται επί αυτού του τεκμαρτού ποσού και μπορεί να είναι υψηλότερη από το 16,6% του δηλωθέντος κέρδους. Ο υπολογιστής εφαρμόζει τον συντελεστή απευθείας στο κέρδος και δεν μοντελοποιεί αυτά τα κατώτατα όρια. Επίσης δεν περιλαμβάνονται εδώ οι απαλλαγές για νέους κατοίκους και νέους εργαζομένους (50% ή 20% του εισοδήματος), το καθεστώς non-dom με την έκτακτη εισφορά για την άμυνα, οι προσωπικές, οικογενειακές ή στεγαστικές εκπτώσεις, ο ΦΠΑ και οι προκαταβολές φόρου (προσωρινή φορολογία) που καταβάλλονται σε δόσεις μέσα στο έτος. Τέλος, υπενθυμίζεται ότι η υποχρεωτική εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ ενεργοποιείται στις €15.600 φορολογητέων παραδόσεων σε δωδεκάμηνο. Για την ακριβή σας φορολογική και ασφαλιστική υποχρέωση συμβουλευτείτε λογιστή ή απευθυνθείτε στο Τμήμα Φορολογίας και στις Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων.
Συντελεστές και κλιμάκια
Συντελεστές και κλιμάκια σε ισχύ για το φορολογικό έτος 2026 (αυτοεργοδοτούμενοι).
| Επιβάρυνση | Βάση / κλιμάκιο | Συντελεστής |
|---|---|---|
| Κοινωνικές Ασφαλίσεις | Κέρδος έως €68.904/έτος | 16,6% |
| Εισφορά ΓεΣΥ | Εισόδημα έως €180.000/έτος | 4,0% |
| Φόρος εισοδήματος — 1η ζώνη | Έως €22.000 | 0% |
| Φόρος εισοδήματος — 2η ζώνη | €22.000 – €32.000 | 20% |
| Φόρος εισοδήματος — 3η ζώνη | €32.000 – €42.000 | 25% |
| Φόρος εισοδήματος — 4η ζώνη | €42.000 – €72.000 | 30% |
| Φόρος εισοδήματος — 5η ζώνη | Άνω των €72.000 | 35% |
Πηγές και νομική βάση
| Πηγή | Τι καλύπτει | Τελευταίος έλεγχος |
|---|---|---|
| Τμήμα Φορολογίας — Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων | Κλίμακες φόρου εισοδήματος 2026, αφορολόγητο όριο και εκπιπτόμενες εισφορές | |
| Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων — Αυτοτελώς εργαζόμενοι | Συντελεστής 16,6% και ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών €68.904 | |
| Οργανισμός Ασφάλισης Υγείας (ΓεΣΥ) — Εισφορές | Εισφορά ΓεΣΥ 4,0% αυτοεργοδοτούμενων και ανώτατο όριο εισοδήματος €180.000 | |
| Τυπογραφείο της Δημοκρατίας — Επίσημη Εφημερίδα | Δημοσίευση νόμων φορολογικής μεταρρύθμισης και ορίων εισφορών |
Αρχείο ενημερώσεων
- — Ενημέρωση στις κλίμακες φόρου εισοδήματος της φορολογικής μεταρρύθμισης 2026 (αφορολόγητο έως €22.000) και στο ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών €68.904.
- — Προστέθηκαν αναλυτικό παράδειγμα υπολογισμού, πίνακας συντελεστών και πίνακας επίσημων πηγών· διευρύνθηκε η επεξήγηση των εισφορών και της έκπτωσής τους πριν τη φορολόγηση.
Συχνές ερωτήσεις
Πόσες είναι οι εισφορές του αυτοεργοδοτούμενου στην Κύπρο το 2026;
Ο αυτοεργοδοτούμενος καταβάλλει Κοινωνικές Ασφαλίσεις 16,6% επί του κέρδους (έως το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών των €68.904 τον χρόνο) και εισφορά ΓεΣΥ 4,0% (με ανώτατο όριο εισοδήματος €180.000 ετησίως, δηλαδή μέγιστη εισφορά €7.200). Οι συντελεστές είναι σημαντικά υψηλότεροι από εκείνους του μισθωτού (8,8% και 2,65%), επειδή ο αυτοεργοδοτούμενος καλύπτει και το μερίδιο που για τον μισθωτό θα κατέβαλλε ο εργοδότης. Για κέρδος €40.000 αυτό αντιστοιχεί σε €6.640,00 Κοινωνικές Ασφαλίσεις και €1.600,00 ΓεΣΥ τον χρόνο.
Πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος του αυτοεργοδοτούμενου;
Ο φόρος υπολογίζεται στο φορολογητέο εισόδημα, δηλαδή στο ετήσιο κέρδος μείον τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις και το ΓεΣΥ, που εκπίπτουν αμφότερα. Επ' αυτού εφαρμόζονται προοδευτικά, ζώνη προς ζώνη, οι κλίμακες 2026: 0% έως €22.000, 20% στις €22.000–€32.000, 25% στις €32.000–€42.000, 30% στις €42.000–€72.000 και 35% άνω των €72.000. Για φορολογητέο εισόδημα €31.760, ο φόρος είναι (31.760 − 22.000) × 20% = €1.952,00.
Γιατί οι εισφορές του αυτοεργοδοτούμενου είναι υψηλότερες από του μισθωτού;
Ο αυτοεργοδοτούμενος δεν έχει εργοδότη που να συνεισφέρει εκ μέρους του στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις και στο ΓεΣΥ. Έτσι επωμίζεται τόσο το «δικό του» μερίδιο όσο και το μερίδιο που για έναν μισθωτό θα κατέβαλλε ο εργοδότης. Γι' αυτό ο συντελεστής Κοινωνικών Ασφαλίσεων είναι 16,6% (αντί 8,8% του μισθωτού) και η εισφορά ΓεΣΥ 4,0% (αντί 2,65%). Το σύνηθες «κανόνας του χεριού» που αναφέρεται στους freelancers είναι περίπου 20,6% συνολικής επιβάρυνσης εισφορών (16,6% + 4,0%), αλλά τα δύο συστήματα έχουν διαφορετικές βάσεις και πλαφόν, οπότε υπολογίζονται ξεχωριστά.
Πώς λειτουργεί το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών;
Για το 2026 το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών για τις Κοινωνικές Ασφαλίσεις είναι €1.325 την εβδομάδα, €5.742 τον μήνα ή €68.904 τον χρόνο. Πάνω από αυτό το όριο, οι Κοινωνικές Ασφαλίσεις 16,6% υπολογίζονται μόνο μέχρι το πλαφόν — δεν αυξάνονται περαιτέρω. Προσοχή: νομικά υπάρχουν και κατώτατα ασφαλιστέα ποσά ανά επαγγελματική κατηγορία, που μπορεί να αυξήσουν την εισφορά για χαμηλά δηλωθέντα κέρδη. Ο υπολογιστής εφαρμόζει το 16,6% απευθείας στο κέρδος και δεν μοντελοποιεί αυτά τα κατώτατα ποσά, οπότε για χαμηλά εισοδήματα η πραγματική εισφορά μπορεί να είναι υψηλότερη από την εκτίμηση.
Υπάρχει πλαφόν στην εισφορά ΓεΣΥ;
Ναι. Η εισφορά ΓεΣΥ του αυτοεργοδοτούμενου είναι 4,0% και υπολογίζεται έως ανώτατο όριο εισοδήματος €180.000 ετησίως ανά πρόσωπο. Αυτό σημαίνει ότι η μέγιστη ετήσια εισφορά ΓεΣΥ είναι €180.000 × 4,0% = €7.200. Για κέρδη κάτω από €180.000 — δηλαδή για τη συντριπτική πλειονότητα των αυτοεργοδοτούμενων — το πλαφόν δεν επηρεάζει τον υπολογισμό και το 4,0% εφαρμόζεται σε ολόκληρο το κέρδος.
Τι ΔΕΝ περιλαμβάνει αυτός ο υπολογισμός;
Ο υπολογισμός είναι μια βασική εκτίμηση και δεν περιλαμβάνει: τα κατώτατα ασφαλιστέα ποσά ανά επάγγελμα, τις απαλλαγές 50%/20% για νέους κατοίκους, το καθεστώς non-dom (έκτακτη εισφορά άμυνας), τις οικογενειακές ή στεγαστικές εκπτώσεις, τον ΦΠΑ ή τις προκαταβολές φόρου. Χρήσιμα όρια 2026 για έναν freelancer που δεν εντάσσονται εδώ: υποχρεωτική εγγραφή στον ΦΠΑ με κύκλο φορολογητέων παραδόσεων €15.600 σε 12 μήνες, ενώ το όριο για ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις ανέβηκε από €70.000 σε €120.000. Για την πραγματική σας υποχρέωση συμβουλευτείτε λογιστή ή το Τμήμα Φορολογίας.