Kalkulačka Daně z Příjmu OSVČ 2026
Spočítejte si zdarma orientační daň z příjmů fyzických osob jako OSVČ pro rok 2026 s uplatněním paušálních výdajů procentem z příjmů. Kalkulačka odečte paušální výdaje podle typu činnosti (80/60/40/30 %), vypočítá základ daně, daň sazbou 15/23 % a zohlední slevu na poplatníka 30 840 Kč. Sociální a zdravotní pojištění OSVČ se počítá a platí zvlášť a v této kalkulačce zahrnuto není.
Vaše daň z příjmů
- Daň z příjmů (po slevě)41 160 Kč
- Čistý příjem po dani1 158 840 Kč
- Roční příjem1 200 000 Kč
- Paušální výdaje (60 %)720 000 Kč
- Základ daně480 000 Kč
- Daň před slevou72 000 Kč
- Sleva na poplatníka− 30 840 Kč
- Efektivní sazba daně3,4 %
Jak se to počítá
Výpočet daně z příjmů OSVČ s paušálními výdaji probíhá ve čtyřech krocích a kalkulačka jej provádí orientačně, bez pojistného. Nejprve se z ročního příjmu (obratu) odečtou paušální výdaje stanovené procentem podle druhu činnosti — 80, 60, 40 nebo 30 % — přičemž každé procento má svůj absolutní strop odvozený z limitu příjmu 2 000 000 Kč. Tím vznikne dílčí základ daně podle § 7 (případně § 9 u nájmu) zákona o daních z příjmů. Ve druhém kroku se na základ daně uplatní progresivní sazba: 15 % na část do 1 762 812 Kč ročně a 23 % na část nad touto hranicí. Hranice odpovídá 36násobku průměrné mzdy, která pro rok 2026 činí 48 967 Kč. Ve třetím kroku se od vypočtené daně odečte sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně; sleva snižuje daň nejvýše na nulu, sama o sobě nevytvoří přeplatek a není vratná. Výsledkem je daň po slevě. Ve čtvrtém kroku kalkulačka odečte daň od ročního příjmu a zobrazí čistý příjem po dani spolu s efektivní sazbou (poměr daně k příjmu). Kalkulačka záměrně neřeší sociální a zdravotní pojištění OSVČ — to se počítá z odlišného vyměřovacího základu (55 % daňového základu) a platí se samostatnými zálohami. Paušální výdaje navíc znamenají, že nemusíte vést účetnictví ani prokazovat skutečné náklady doklady; uplatníte je jediným procentem a finanční úřad k nim nežádá další doložení. Pokud byste však skutečné výdaje měli vyšší než dané procento, může být výhodnější vést daňovou evidenci a uplatnit je v plné výši — kalkulačka počítá výhradně s paušální variantou, která je u většiny menších živností administrativně nejjednodušší.
Paušální výdaje = min(Příjem × procento; strop)
Základ daně = Příjem − Paušální výdaje
Daň před slevou = 15 % × min(Základ; 1 762 812) + 23 % × max(Základ − 1 762 812; 0)
Daň po slevě = max(Daň před slevou − 30 840; 0)
Čistý příjem = Příjem − Daň po slevěPříklad výpočtu
Použijeme výchozí hodnoty kalkulačky: typ příjmu „ostatní živnost" (paušál 60 %, strop 1 200 000 Kč), roční příjem 1 200 000 Kč a uplatněnou slevu na poplatníka.
| Roční příjem | 1 200 000 Kč |
| Paušální výdaje (60 %)60 % × 1 200 000, pod stropem 1 200 000 Kč | −720 000 Kč |
| Základ daně1 200 000 − 720 000 | 480 000 Kč |
| Daň před slevou (15 %)celý základ pod hranicí 1 762 812 Kč | 72 000 Kč |
| Sleva na poplatníka | −30 840 Kč |
| Daň z příjmů (po slevě) | 41 160 Kč |
| Čistý příjem po dani1 200 000 − 41 160 | 1 158 840 Kč |
Efektivní sazba daně je 41 160 ÷ 1 200 000 = 3,4 %, výrazně níže než nominálních 15 %, protože paušální výdaje zmenšují základ daně o 60 % příjmu a sleva na poplatníka pak ubírá dalších 30 840 Kč. K této dani je ale třeba připočíst zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ, které kalkulačka nezahrnuje a které celkové roční odvody znatelně zvýší.
Kdy se může výsledek lišit
Skutečná daňová povinnost se od tohoto odhadu může lišit. Kalkulačka uplatňuje pouze slevu na poplatníka; nezohledňuje další slevy a zvýhodnění (na manžela/manželku s nízkými příjmy, na invaliditu, na studenta) ani daňové zvýhodnění na vyživované děti, které jako jediné může vytvořit vratný daňový bonus. Nepočítá s nezdanitelnými částmi základu daně podle § 15 — úroky z hypotéky, penzijní a životní pojištění, dary. Pokud máte více druhů příjmů (např. souběh zaměstnání podle § 6 a podnikání podle § 7), sčítají se do jednoho základu daně a progresivní hranice 23 % se posuzuje z celku. Při ročních příjmech nad 2 000 000 Kč nelze paušální výdaje uplatnit a je nutné vést daňovou evidenci se skutečnými výdaji. Někteří poplatníci navíc volí paušální daň v paušálním režimu, kde se daň i pojistné platí jednou měsíční částkou — to je samostatný režim, který tato kalkulačka neřeší. Liší se i okamžik výpočtu: kalkulačka uvádí roční odhad, zatímco skutečná povinnost se vyrovnává až v daňovém přiznání podaném do začátku dubna následujícího roku (resp. začátku července při podání daňovým poradcem), kde se zohlední zaplacené zálohy, přeplatky i případné dodatečné příjmy. Odhad proto berte jako orientační vodítko pro plánování, nikoli jako konečné vyčíslení daně.
Sazby a hranice
Sazby a hranice platné pro zdaňovací období roku 2026 podle zákona o daních z příjmů (586/1992 Sb.).
| Položka | Hodnota / hranice | Sazba |
|---|---|---|
| Paušál — řemeslná živnost, zemědělství | strop 1 600 000 Kč | 80 % |
| Paušál — ostatní (živnostenská) živnost | strop 1 200 000 Kč | 60 % |
| Paušál — jiné podnikání, svobodné povolání | strop 800 000 Kč | 40 % |
| Paušál — nájem podle § 9 | strop 600 000 Kč | 30 % |
| Limit příjmů pro uplatnění paušálu | 2 000 000 Kč | — |
| Daň — první pásmo | do 1 762 812 Kč základu | 15 % |
| Daň — druhé pásmo | nad 1 762 812 Kč základu | 23 % |
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč ročně (2 570 Kč/měsíc) | — |
| Průměrná mzda pro rok 2026 | 48 967 Kč/měsíc | — |
Zdroje a právní základ
| Zdroj | Co upravuje | Poslední kontrola |
|---|---|---|
| Finanční správa ČR — Daň z příjmů | Sazby daně, paušální výdaje, sleva na poplatníka a postup výpočtu daně fyzických osob | |
| Finanční správa ČR — Daň z příjmů fyzických osob | Dílčí základy daně podle § 7 a § 9, slevy a zvýhodnění | |
| Sbírka zákonů — zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů | Paušální výdaje (§ 7 odst. 7), progresivní sazba 15/23 % (§ 16) a sleva na poplatníka (§ 35ba) | |
| Sbírka zákonů ČR — Poslanecká sněmovna | Oficiální vyhlášené znění zákonů a vyhlášek ve Sbírce zákonů |
Záznam změn
- — Aktualizace pro zdaňovací období 2026: hranice 23% sazby na 1 762 812 Kč (36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč), sleva na poplatníka beze změny 30 840 Kč.
- — Doplněn postup výpočtu se vzorcem, řešený příklad, tabulka sazeb a hranic, kapitola o odchylkách a tabulka oficiálních zdrojů.
Často kladené otázky
Jak se počítá daň z příjmů OSVČ s paušálními výdaji v roce 2026?
Z ročního příjmu se odečtou paušální výdaje (procento podle typu činnosti) a vznikne základ daně. Z něj se vypočítá daň sazbou 15 % do 1 762 812 Kč a 23 % nad tuto hranici. Od daně se odečte sleva na poplatníka 30 840 Kč. Příklad: u ostatní živnosti (60 %) a příjmu 1 200 000 Kč jsou výdaje 720 000 Kč, základ daně 480 000 Kč, daň před slevou 72 000 Kč, po slevě 41 160 Kč a čistý příjem po dani 1 158 840 Kč.
Jaká procenta paušálních výdajů platí a jaké mají stropy?
Pro rok 2026 platí čtyři sazby paušálních výdajů: 80 % u řemeslné živnosti, zemědělství, lesního a vodního hospodářství (max. 1 600 000 Kč); 60 % u ostatních (živnostenských) živností (max. 1 200 000 Kč); 40 % u jiného podnikání a svobodných povolání (max. 800 000 Kč); a 30 % u příjmů z nájmu podle § 9 (max. 600 000 Kč). Stropy odpovídají danému procentu z limitu 2 000 000 Kč.
Do jaké výše příjmů lze uplatnit paušální výdaje?
Paušální výdaje procentem z příjmů lze uplatnit jen při ročních příjmech do 2 000 000 Kč (limit platí od roku 2023). Při vyšších příjmech se nad strop daného procenta výdaje neuznají a je obvykle nutné vést daňovou evidenci a uplatňovat skutečné výdaje. Proto je vstup v kalkulačce omezen na maximálně 2 000 000 Kč.
Od jakého základu daně se platí 23% sazba?
Vyšší sazba 23 % se uplatní jen na část ročního základu daně nad 1 762 812 Kč, což je 36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč pro rok 2026. Do této hranice platí sazba 15 %. U paušálních výdajů takto vysokého základu dosáhnete jen při kombinaci nízkého procenta výdajů a příjmu blízko limitu 2 000 000 Kč.
Zahrnuje kalkulačka sociální a zdravotní pojištění OSVČ?
Ne. Tato kalkulačka modeluje pouze daň z příjmů fyzických osob. Sociální pojištění OSVČ (29,2 %) a zdravotní pojištění (13,5 %) se počítají samostatně z vyměřovacího základu, kterým je 55 % daňového základu, a hradí se navíc formou záloh s ročním vyúčtováním. Skutečné celkové odvody jsou proto vyšší než daň uvedená v kalkulačce.
Jak vysoká je sleva na poplatníka a může vytvořit přeplatek?
Sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně) a pro rok 2026 zůstává beze změny oproti roku 2025. Snižuje vypočtenou daň, a to nejvýše na nulu — sama o sobě nemůže vytvořit zápornou daň ani přeplatek (není vratná). Případný daňový bonus mohou vytvořit jen jiná zvýhodnění, například daňové zvýhodnění na vyživované děti, které tato kalkulačka neřeší.