Калкулатор Свободна Професия 2026 (сравнение режими)
Сравнете безплатно трите основни режима за самоосигуряващи се в България за 2026 г.: свободна професия, ЕТ (едноличен търговец) и ЕООД с разпределяне на печалбата като дивидент. Калкулаторът смята еднаквите осигуровки за СОЛ и нетния доход в джоба при всеки режим, за да видите кой е най-изгоден за Вашите приходи и реални разходи. Всички суми са в евро по фиксирания курс 1 EUR = 1.95583 BGN.
Сравнение на режимите — нетно в джоба
- Най-изгоден режим: Свободна професияПечели20 611,81 €
- Предимство пред втория режим+8155,59 €
- Годишни осигуровки (еднакви за трите режима) (31,3%)7931,32 €
- Свободна професия — нетно в джобаПечели20 611,81 €
- НПР (фиктивни) 25,0%7500,00 €
- Данъчна основа14 568,68 €
- Данък (10,0%)1456,87 €
- Ефективна обща тежест31,3%
- ЕТ (едноличен търговец) — нетно в джоба12 383,38 €
- Реални разходи 25,0%7500,00 €
- Данъчна основа14 568,68 €
- Данък (15,0%)2185,30 €
- Ефективна обща тежест33,7%
- ЕООД (дивидент) — нетно в джоба12 456,22 €
- Реални разходи 25,0%7500,00 €
- Данъчна основа14 568,68 €
- Данък (14,5%)2112,46 €
- Ефективна обща тежест33,5%
Как се изчислява
Самоосигуряващите се лица (СОЛ) в България избират между три правни форми — свободна професия, едноличен търговец (ЕТ) и еднолично дружество (ЕООД/ООД). И трите плащат еднакви осигуровки, но различен данък, затова нетото в джоба се различава съществено. Осигуровките се начисляват върху избран месечен осигурителен доход между минимума 550,66 € и максимума 2 111,64 €; вноската е 31,30% при осигуряване за всички рискове (включително общо заболяване и майчинство — ОЗМ) или 27,80% само за пенсия и здраве. Разликата при трите режима идва изцяло от данъка. Свободна професия (чл. 29, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ): признават се фиксирани 25% нормативно признати разходи (НПР), без да доказвате реални разходи, а остатъкът след НПР и осигуровки се облага с плосък данък 10%. Тъй като 25% НПР се приспадат, без да са реално похарчени, този режим е най-изгоден при ниски реални разходи. ЕТ (чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ): печалбата по ЗКПО (приходи минус реални разходи), намалена с осигуровките, се облага с 15% — без право на 25% НПР. ЕООД: печалбата се облага с корпоративен данък 10% (ЗКПО), а разпределеният дивидент — с окончателен данък 5% (чл. 38, ал. 1 ЗДДФЛ); комбинираната ефективна ставка е 1 − (1 − 0,10) × (1 − 0,05) = 14,5%. Предложеното за бюджет 2026 вдигане на дивидента на 10% не беше прието — за 2026 г. остава 5%. От 01.01.2026 г. България е в еврозоната, затова всички суми са в евро по неотменимия курс 1 EUR = 1,95583 BGN.
Осигуровки = Осиг. доход × 12 × ставка (31,30% или 27,80%)
Свободна професия: основа = (Доход − 25% НПР) − Осигуровки; данък = основа × 10%
ЕТ: основа = (Доход − реални разходи) − Осигуровки; данък = основа × 15%
ЕООД: печалба = Доход − реални разходи − Осигуровки
корпоративен данък = печалба × 10%
дивидент данък = (печалба − корп. данък) × 5%
Нето = Доход − Осигуровки − Данък(и) − реални разходи (за ЕТ/ЕООД)Примерно изчисление
Приемаме 30 000 € годишен брутен доход, реални разходи 25%, избран осигурителен доход 2 111,64 €/мес (максимумът) и осигуряване за всички рискове (31,30%) — стойностите по подразбиране на калкулатора. Осигуровките са еднакви за трите режима: 2 111,64 × 12 × 31,30% = 7 931,32 €.
| Годишен брутен доход | 30 000,00 € |
| Годишни осигуровки (еднакви за трите режима)2 111,64 × 12 × 31,30% | −7 931,32 € |
| Свободна професия — НПР 25% (фиктивни)не се изваждат от джоба | 7 500,00 € |
| Свободна професия — данъчна основа22 500 − 7 931,32 | 14 568,68 € |
| Свободна професия — данък 10% | −1 456,87 € |
| Свободна професия — нето в джоба30 000 − 7 931,32 − 1 456,87 | 20 611,81 € |
| ЕТ — реални разходи 25% | −7 500,00 € |
| ЕТ — данък 15%основа 14 568,68 | −2 185,30 € |
| ЕТ — нето в джоба | 12 383,38 € |
| ЕООД — корпоративен данък 10%печалба 14 568,68 | −1 456,87 € |
| ЕООД — данък дивидент 5%върху 13 111,81 | −655,59 € |
| ЕООД — нето в джоба | 12 456,22 € |
Победител е свободната професия с 20 611,81 € — с 8 155,59 € повече от втория режим (ЕООД 12 456,22 €; ЕТ 12 383,38 €). Причината е, че фиктивните 25% НПР се приспадат от данъчната основа, без да са реално похарчени, и остават в джоба. Тъй като осигуровките са идентични (7 931,32 €), цялата разлика идва от данъка: свободната професия плаща само 1 456,87 €, докато ЕТ дължи 2 185,30 €, а ЕООД — общо 2 112,46 € (корпоративен данък плюс дивидент).
Кога резултатът може да се различава
Резултатът се обръща в полза на ЕТ и ЕООД, когато реалните Ви разходи надхвърлят 25%. Свободната професия приспада фиксирани 25% НПР, независимо колко харчите, докато ЕТ и ЕООД изваждат реалния, по-висок разход — затова при материали, наем, екип или скъп инвентар те бързо застигат и изпреварват свободната професия. Сметката се мести и от избора на осигурителен доход: при по-нисък избран доход осигуровките падат, но и бъдещата пенсия и обезщетения; режимът „без ОЗМ“ (27,80%) спестява 3,50%, но Ви лишава от право на болнични и майчинство. За авторски и лицензионни възнаграждения и за адвокати НПР е 40% (не 25%), което прави свободната професия още по-изгодна. Калкулаторът не изчислява патентния данък — местен годишен данък за затворен списък дребни дейности с оборот до 50 000 BGN, неприложим за повечето консултанти, IT и творци. Резултатите са с информативна цел и не заместват консултация със счетоводител или с НАП.
Ставки и прагове
Ставки в сила за 2026 г. за самоосигуряващи се лица (осигурителен доход 550,66 € – 2 111,64 € месечно). Суми в евро по фиксиран курс 1 EUR = 1,95583 BGN.
| Режим / компонент | Ставка | Правно основание |
|---|---|---|
| Осигуровки СОЛ — всички рискове (с ОЗМ) | 31,30% | ДОО 18,30% + ДЗПО 5% + здравно 8% |
| Осигуровки СОЛ — само пенсия и здраве (без ОЗМ) | 27,80% | без компонента ОЗМ 3,50% |
| Минимален осигурителен доход (месечно) | 550,66 € | 1 077 BGN |
| Максимален осигурителен доход (месечно) | 2 111,64 € | 4 130 BGN |
| Свободна професия — НПР | 25% | чл. 29, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ |
| Свободна професия — данък | 10% | плосък данък ЗДДФЛ |
| ЕТ — данък върху годишната основа | 15% | чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ |
| ЕООД — корпоративен данък | 10% | ЗКПО |
| ЕООД — данък върху дивидент | 5% | чл. 38, ал. 1 ЗДДФЛ |
| ЕООД — ефективна ставка на печалбата | 14,5% | 1 − (1 − 0,10) × (1 − 0,05) |
| НПР за авторски възнаграждения и адвокати | 40% | чл. 29 ЗДДФЛ |
Източници и правно основание
| Източник | Какво регламентира | Последна проверка |
|---|---|---|
| НАП — Свободни професии и годишен данък върху доходите | Облагане на свободните професии, 25% НПР и плосък данък 10% по ЗДДФЛ | |
| НОИ — Осигуряване на самоосигуряващите се лица | Минимален и максимален осигурителен доход, ставки 31,30% и 27,80% за СОЛ | |
| ЗДДФЛ — Закон за данъците върху доходите на физическите лица (lex.bg) | Чл. 29 (НПР), чл. 38 (дивидент 5%), чл. 48 (ЕТ 15%) | |
| Държавен вестник | Обнародване на осигурителните прагове и измененията в данъчните закони за 2026 г. |
Дневник на промените
- — Актуализация за 2026 г.: суми в евро по фиксиран курс 1 EUR = 1.95583 BGN, осигурителен доход 550,66 € – 2 111,64 €, дивидент остава 5%.
- — Добавени подробно обяснение на трите режима, примерно изчисление по подразбиране, таблица със ставки и таблица с официални източници.
Често задавани въпроси
Свободна професия, ЕТ или ЕООД — кое е по-изгодно през 2026 г.?
Зависи от реалните Ви разходи. При ниски реални разходи (до около 25%) най-изгодна е свободната професия, защото признава фиксирани 25% нормативно признати разходи (НПР), без да са реално похарчени, и облага остатъка с плосък данък 10%. ЕТ облага реалната печалба с 15%, а ЕООД — с корпоративен данък 10% плюс 5% дивидент (ефективно 14,5%). Пример: при 30 000 € доход, 25% реални разходи и максимален осигурителен доход свободната професия дава нето 20 611,81 €, ЕООД 12 456,22 €, а ЕТ 12 383,38 € — свободната професия печели с 8 155,59 €. Колкото по-високи са реалните Ви разходи над 25%, толкова повече ЕТ и ЕООД застигат свободната професия.
Колко са осигуровките на самоосигуряващо се лице (СОЛ) през 2026 г.?
Самоосигуряващите се избират месечен осигурителен доход между минимума 550,66 € (1 077 BGN) и максимума 2 111,64 € (4 130 BGN). Вноската е 31,30% при осигуряване за всички рискове, включително общо заболяване и майчинство (ДОО 18,30% + допълнително пенсионно 5% + здравно 8%), или 27,80% само за пенсия и здраве (без ОЗМ). Осигуровките са еднакви и за трите режима — свободна професия, ЕТ и ЕООД. При избор на максималния доход (2 111,64 €) и всички рискове годишните осигуровки са 2 111,64 × 12 × 31,30% = 7 931,32 €.
Какво са нормативно признатите разходи (НПР) 25% при свободна професия?
НПР са фиксиран законов процент (25% за свободни професии — чл. 29, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ), който се приспада от дохода преди облагане, без да доказвате реални разходи. Това е основното предимство на свободната професия: ако реалните Ви разходи са под 25%, разликата остава в джоба Ви, но пак намалява данъчната основа. За авторски и лицензионни възнаграждения и за адвокати НПР е 40%. ЕТ и ЕООД нямат право на тези фиксирани проценти — те изваждат само реалните си признати разходи.
Колко е данъкът при ЕТ и при ЕООД с дивидент?
ЕТ (едноличен търговец) се облага с 15% върху годишната данъчна основа (чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ) — печалбата по ЗКПО, намалена с платените осигуровки. ЕООД плаща корпоративен данък 10% върху печалбата, а след това разпределеният дивидент към собственика се облага с окончателен данък 5% (чл. 38, ал. 1 ЗДДФЛ). Комбинираната ефективна ставка на печалбата при ЕООД е 1 − (1 − 0,10) × (1 − 0,05) = 14,5%. Предложеното за бюджет 2026 вдигане на дивидента на 10% не беше прието — остава 5% за 2026 г.
Защо свободната професия печели при ниски разходи, а губи при високи?
Защото при свободна професия 25% НПР се приспадат винаги — независимо колко реално харчите. Ако реалните Ви разходи са ниски, тези 25% намаляват данъка, но самите пари остават в джоба Ви. При ЕТ и ЕООД се изваждат само реалните разходи, затова при ниски разходи те имат по-висока основа и плащат повече данък. Когато реалните разходи надхвърлят 25%, картината се обръща: ЕТ и ЕООД изваждат по-големия реален разход и започват да изпреварват свободната професия. Затова превъртете полето „реални разходи“ в калкулатора, за да видите точката на обръщане за Вашите числа.
Подходящ ли е патентният данък за свободни професии?
За повечето свободни професии — не. Патентният данък е местен годишен данък за затворен списък малки дейности (фризьорство, дребна търговия, такси, къщи за гости до 20 легла и др.) с годишен оборот до 50 000 BGN (≈ 25 565 €) и без регистрация по ДДС. Той замества 10% данък върху доходите, но размерът се определя по общини и не зависи от реалния Ви доход. Консултанти, IT специалисти, преводачи и творци обикновено не попадат в списъка, затова калкулаторът показва патента само като бележка, без да го изчислява. Проверете наредбата на Вашата община и сайта на НАП.