Калкулатор на Данък върху Доходите 2026

Как се изчислява

Данъкът върху доходите на физическите лица в България е плосък — 10% (чл. 48, ал. 1 от ЗДДФЛ), но данъчната основа, върху която се прилага, зависи изцяло от вида на дохода. Точно затова две лица с еднакъв бруто доход могат да дължат много различен данък — решаващо е по кой ред на закона се облага доходът. Този калкулатор покрива четирите най-чести случая, като всички суми се въвеждат годишно и в евро — от 01.01.2026 г. България е в еврозоната по неотменим курс 1 EUR = 1,95583 BGN. При трудови доходи и приравнена стопанска дейност данъчната основа е придобитият доход минус задължителните осигуровки за сметка на лицето, а данъкът е 10% върху нея. При граждански договори и свободни професии (чл. 29 и чл. 30 ЗДДФЛ) първо се приспадат нормативно признати разходи (НПР) по фиксиран процент — 25%, 40% или 60% според дейността — и едва след това се изваждат осигуровките; редът е важен, защото НПР се смятат върху целия доход, а не върху остатъка след осигуровки. При наеми (чл. 31 ЗДДФЛ) законът признава фиксирани 10% разходи без приспадане на осигуровки, така че основата е 90% от наема и ефективната тежест е 9% върху целия наем, независимо от реалните Ви разходи по имота. При дивиденти (чл. 38, ал. 1 и чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ) се прилага окончателен данък 5% върху брутния дивидент — без НПР и без осигуровки — който се удържа и внася от дружеството-платец и не се декларира в годишната декларация по чл. 50. Тъй като данъкът е плосък, той не зависи от размера на дохода: ставката е една и съща за 10 000 € и за 100 000 € облагаема основа. Осигуровките се въвеждат ръчно, защото при самоосигуряващите се размерът зависи от избрания осигурителен доход между 550,66 € и 2 111,64 € месечно, а ставките за фондовете „Пенсии“, „Общо заболяване“ и здравно осигуряване варират според поетите рискове.

Трудови:    Данък = (Доход − Осигуровки) × 10%
Граждански: НПР = Доход × {25% | 40% | 60%}
            Основа = (Доход − НПР) − Осигуровки
            Данък = Основа × 10%
Наем:       Данък = (Доход − Доход × 10%) × 10% = Доход × 9%
Дивиденти:  Данък = Дивидент × 5%  (окончателен)
Нетен доход = Доход − Осигуровки − Данък

Примерно изчисление

Взимаме граждански договор на свободна професия с НПР 25%: годишен придобит доход 12 000 € и задължителни осигуровки за сметка на лицето 1 600 € (стойности, близки до подразбиращите се в калкулатора).

Ефективната данъчна ставка спрямо брутото е 740 € ÷ 12 000 € = 6,2% — далеч под номиналните 10%, защото НПР намаляват облагаемия доход. За сравнение, при същия бруто от 12 000 €: наем (НПР 10%, без осигуровки) дава основа 10 800 €, данък 1 080 € и нето 10 920 € (ефективно 9%); дивиденти се облагат с окончателен данък 5% → данък 600 € и нето 11 400 €; а трудов доход със същите осигуровки 1 600 € дава основа 10 400 €, данък 1 040 € и нето 9 360 €.

Кога резултатът може да се различава

Реалното Ви данъчно задължение може да се различава от тази оценка по няколко причини. Калкулаторът показва годишния данък преди облекчения и не прилага намаленията по чл. 18–22 ЗДДФЛ — за деца, за деца с увреждания, за дарения, за извършени безкасови плащания, за ремонт на жилище или за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховки „Живот“. Облекчението за деца например намалява годишната данъчна основа, а не директно данъка, затова реалната икономия зависи от това дали имате достатъчно облагаем доход, върху който то да се приложи. Калкулаторът не отчита и вече авансово удържан или внесен данък през годината — при граждански договори платецът обикновено удържа авансов данък всяко тримесечие, така че сумата за довнасяне в декларацията по чл. 50 често е значително по-ниска или дори нулева. Размерът на осигуровките зависи от Вашия статут и от избрания осигурителен доход, затова се въвежда ръчно; за точните осигуровки по трудов договор (13,78% за сметка на лицето) използвайте отделния Калкулатор Заплата, а самоосигуряващите се изравняват вноските си годишно спрямо реалния доход. Ако доходът е от чужбина, може да се прилага Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, която тук не се отчита. Накрая, при ранно електронно подаване до 31 март се ползва 5% отстъпка върху данъка за довнасяне (макс. 500 лв.), която също не е включена в изчислението.

Ставки и прагове

Ставки и данъчни основи по видове доход, валидни за 2026 г. съгласно ЗДДФЛ. Суми в евро по фиксиран курс 1 EUR = 1,95583 BGN.

Източници и правно основание

Дневник на промените

• 2026-04-02 — Актуализация за 2026 г.: преминаване към евро по фиксиран курс 1 EUR = 1,95583 BGN; нови осигурителни прагове 550,66 € – 2 111,64 €.
• 2026-06-15 — Добавени структуриран работен пример, таблица със ставки по видове доход и таблица с официални източници; уточнено, че данъкът върху дивиденти остава 5% за 2026 г.