Pašnodarbinātā Kalkulators 2026

Kā tas tiek aprēķināts

Pašnodarbinātā neto ienākumu nosaka izvēlētais nodokļu režīms, tāpēc kalkulators rēķina abus paralēli un parāda izdevīgāko ar konkrētu ietaupījuma summu. Vispārējā kārtībā aprēķins sākas ar peļņu: no apgrozījuma (gada ieņēmumiem) atņem ar saimniecisko darbību saistītos izdevumus. Peļņai piemēro iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) pēc 2026. gada progresīvās skalas — 25,5% daļai līdz 105 300 EUR gadā un 33% daļai virs šī sliekšņa; pašnodarbinātajam parasti attiecas tikai pirmā pakāpe, jo lielākā daļa saimnieciskās darbības veicēju gadā nopelna ievērojami mazāk par 105 300 EUR robežu. Atsevišķi jāmaksā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) 31,07% apmērā no brīvi izvēlētas mēneša bāzes, kuru pašnodarbinātais nosaka pats, taču tā nedrīkst būt mazāka par minimālo algu 780 EUR mēnesī (9 360 EUR gadā). Tieši šī minimālā bāze padara vispārējo kārtību dārgu pat tad, ja peļņa ir neliela, jo VSAOI no tās jāmaksā neatkarīgi no faktiskā ienākuma. Tā kā izvēlētā bāze parasti ir zemāka par faktisko peļņu, no starpības starp peļņu un bāzi papildus jāveic 10% pensiju iemaksa, kas pilnībā aiziet uz pašnodarbinātā pensijas kapitālu. Nodokļi kopā vispārējā kārtībā tādējādi ir IIN plus VSAOI no izvēlētās bāzes plus 10% pensijas iemaksa no atlikuma, un neto ir peļņa mīnus šie trīs posteņi. MUN režīmā aprēķins ir krietni vienkāršāks: 2026. gadā piemēro vienotu 25% likmi visam apgrozījumam, un šis viens nodoklis sedz gan IIN, gan VSAOI, gan pensijas iemaksas, tāpēc atsevišķi nekas vairs nav jārēķina. Izdevumus atskaitīt nedrīkst, minimālais nodoklis ir 50 EUR gadā, bet MUN var lietot tikai līdz PVN reģistrācijas slieksnim 50 000 EUR — to pārsniedzot, statuss tiek zaudēts un nākamajā gadā jāpāriet uz vispārējo kārtību. Kalkulators apzināti neiekļauj neapliekamo minimumu, atvieglojumus par apgādājamiem un VSAOI atskaitīšanu no IIN bāzes, lai salīdzinājums starp režīmiem būtu tīrs un konservatīvs un lai parādītais vispārējā režīma nodoklis drīzāk būtu nedaudz augstāks par reālo, nevis zemāks.

Vispārējā kārtība:
Peļņa = Apgrozījums − Izdevumi
IIN = Peļņa × 25,5% (daļai līdz 105 300 €; 33% virs tā)
VSAOI bāze = max(izvēlētā bāze, 9 360 €/gadā)
VSAOI = VSAOI bāze × 31,07%
Pensijas iemaksa = (Peļņa − VSAOI bāze) × 10%
Neto = Peļņa − IIN − VSAOI − Pensijas iemaksa

MUN (līdz 50 000 € apgrozījuma):
MUN nodoklis = max(Apgrozījums × 25%, 50 €)
Neto = Apgrozījums − MUN nodoklis

Aprēķina piemērs

Ņemam kalkulatora noklusētās vērtības: apgrozījums 30 000 EUR, izdevumi 6 000 EUR un VSAOI minimālā mēneša bāze 780 EUR (9 360 EUR gadā). Tālāk tabulā rēķinām abus režīmus 2026. gadam soli pa solim, lai būtu redzams, kā veidojas katrs nodokļu postenis un kāpēc gala neto starp režīmiem atšķiras tik būtiski.

Pie 30 000 EUR apgrozījuma MUN ir izdevīgāks par 8 992,15 EUR (22 500,00 − 13 507,85). Iemesls ir vienkāršs: vispārējā kārtībā pašnodarbinātais maksā smago VSAOI minimālo bāzi (2 908,15 EUR neatkarīgi no peļņas) un papildu 10% pensijas iemaksu, savukārt MUN to visu sedz ar vienotu 25% likmi no apgrozījuma. Ievēro, ka MUN neto vienmēr ir tieši 75% no apgrozījuma neatkarīgi no izdevumiem, savukārt vispārējā režīmā lielāki izdevumi gan samazina peļņu un IIN, taču VSAOI minimālā bāze un pensijas iemaksa paliek. Tādēļ, kamēr apgrozījums nepārsniedz 50 000 EUR, MUN gandrīz vienmēr pārspēj vispārējo režīmu; tikai virs šī sliekšņa, kad MUN vairs nav pieejams, vispārējā kārtība kļūst par vienīgo iespēju.

Kad rezultāts var atšķirties

Tavs faktiskais nodoklis var atšķirties no šī aprēķina vairāku iemeslu dēļ. Kalkulators apzināti neiekļauj neapliekamo minimumu (līdz 6 600 EUR gadā), atvieglojumus par apgādājamiem (250 EUR mēnesī par katru personu) un VSAOI daļēju atskaitīšanu no IIN bāzes — tāpēc reālais vispārējā režīma nodoklis praksē parasti ir nedaudz mazāks par parādīto, un MUN priekšrocība var izrādīties tieši tik liela vai mazliet mazāka. Ja izvēlies augstāku VSAOI bāzi par minimālo, palielinās gan VSAOI summa, gan pensijas iemaksa, taču proporcionāli aug arī tavas sociālās garantijas — nākotnes pensija, slimības, vecāku un bezdarba pabalsts; tāpēc minimālā bāze nav vienmēr labākā izvēle ilgtermiņā. Ja gada apgrozījums pārsniedz 50 000 EUR, MUN vairs nav pieejams: jāreģistrējas kā PVN maksātājam un jāpāriet uz vispārējo kārtību, kas pilnībā maina aprēķinu, jo parādās arī PVN administrēšana un priekšnodokļa atskaitīšana. Faktisko slogu ietekmē arī lielas vienreizējas izmaksas, autoratlīdzības, paralēlas algota darba attiecības (kur darba devējs jau maksā VSAOI un minimālā bāze var nebūt jāsedz atkārtoti) un izvēle starp naudas un uzkrāšanas principu grāmatvedībā. Tādēļ šis rezultāts der režīmu salīdzināšanai un plānošanai, bet precīzam aprēķinam, kas ņem vērā tavu konkrēto situāciju, konsultējies ar grāmatvedi vai VID.

Likmes un sliekšņi

Pašnodarbinātajiem 2026. gadā Latvijā spēkā esošās likmes un sliekšņi.

Avoti un juridiskais pamats

Izmaiņu žurnāls

• 2026-06-02 — Atjaunots 2026. gadam: MUN vienotā 25% likme (atcelta agrākā 25% / 40% divpakāpju sistēma), IIN 25,5% / 33% progresīvā skala un VSAOI minimālā bāze 780 EUR/mēn.
• 2026-06-15 — Pievienots aprēķina piemērs, likmju tabula un oficiālo avotu tabula; paplašināts skaidrojums par VSAOI bāzi, 10% pensijas iemaksu un MUN slieksni.
• 2026-06-21 — Precizēts PVN/MUN piemērošanas slieksnis uz 50 000 EUR atbilstoši VID PVN reģistrācijas slieksnim; atjaunota kalkulatora brīdinājuma robeža un FAQ.