Calcul de l'Impôt sur le Revenu (Luxembourg) 2026

Comment le calcul est effectué

L'impôt sur le revenu luxembourgeois repose sur un barème progressif par tranches : chaque euro de revenu imposable n'est taxé qu'au taux de la tranche dans laquelle il tombe, jamais l'ensemble du revenu au taux marginal le plus élevé. Le moteur part du revenu imposable annuel que vous saisissez — c'est la base déjà nette de toutes les déductions et abattements — puis applique successivement les 23 segments du tarif, de la tranche exonérée (0% jusqu'à 13 230 €) jusqu'au taux plafond de 42% au-delà de 234 870 €. La somme des montants de chaque tranche donne l'impôt selon le barème. La classe d'impôt intervient ensuite. En classe 1, le barème s'applique tel quel. En classe 2 (imposition collective des couples mariés ou partenaires), le revenu est divisé par deux, le barème est appliqué à cette moitié, puis l'impôt est doublé : c'est le mécanisme du splitting, qui atténue fortement la progressivité. La classe 1a accorde un abattement « demi-revenu » sous le seuil de 45 060 €. Sur l'impôt de base s'ajoute enfin la contribution au fonds pour l'emploi : une surtaxe de solidarité de 7%, portée à 9% au-delà de 150 000 € (classes 1 et 1a) ou 300 000 € (classe 2). Le total des deux constitue l'impôt réellement dû.

Impôt total = Impôt barème + Contribution fonds pour l'emploi

Impôt barème (classe 1) = Σ (tranche × taux marginal)
Impôt barème (classe 2) = 2 × barème(Revenu / 2)   [splitting]
Contribution fonds emploi = Impôt barème × 7%  (ou 9% au-delà du seuil)
Revenu net après impôt = Revenu imposable − Impôt total

Exemple de calcul

Reprenons les valeurs par défaut de la calculatrice : un revenu imposable de 60 000 € en classe d'impôt 1 (célibataire sans enfant), pour l'année d'imposition 2026. Le barème s'applique directement, tranche par tranche.

Le taux moyen ressort à 19,91 %, bien en dessous du taux marginal de 41,73 % appliqué au dernier euro gagné : c'est l'effet du barème progressif et de la tranche exonérée jusqu'à 13 230 €. En classe 2, ce même revenu de 60 000 € serait imposé via le splitting (barème sur 30 000 €, résultat doublé), ce qui réduirait sensiblement l'impôt. Rappel : ce résultat ne couvre pas les cotisations sociales ni les crédits d'impôt, qui modifient le net réellement perçu sur la fiche de paie.

Quand votre résultat peut varier

Votre imposition réelle peut s'écarter de cette estimation. D'abord, le calculateur part d'un revenu imposable déjà déterminé : dans la pratique, ce montant résulte de nombreuses déductions (frais d'obtention, intérêts débiteurs, prévoyance-vieillesse, dépenses spéciales, charges extraordinaires) qui réduisent la base avant l'application du barème. Ensuite, les crédits d'impôt — crédit d'impôt salarié (CIS), crédit d'impôt monoparental (CIM), crédit pour pensionnés — viennent diminuer l'impôt après calcul et ne sont pas intégrés ici. Le choix de la classe d'impôt et le mécanisme du splitting en classe 2 modifient fortement le résultat pour les couples mariés ou partenaires imposés collectivement, tandis que la classe 1a applique son abattement demi-revenu sous le seuil de 45 060 €. Enfin, ce calcul ignore les cotisations sociales (CCSS) prélevées sur les salaires, ainsi que la retenue d'impôt à la source pratiquée chaque mois par l'employeur via la fiche de retenue : cette retenue n'est qu'un acompte, ensuite régularisé lors du décompte annuel ou de la déclaration d'impôt, ce qui peut donner lieu à un remboursement ou à un complément à payer. Pour un chiffre officiel et contraignant, utilisez le simulateur de l'Administration des contributions directes (ACD).

Taux et seuils

Barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et contribution au fonds pour l'emploi en vigueur pour l'année d'imposition 2026 (identique à 2025).

Sources et base légale

Journal des mises à jour

• 2026-06-02 — Barème de l'année d'imposition 2026 confirmé identique à 2025 (tranche exonérée à 13 230 €, taux plafond de 42% au-delà de 234 870 €).
• 2026-06-15 — Ajout de l'explication détaillée du barème et du splitting, d'un exemple chiffré (60 000 € en classe 1), de la table des taux et de la table des sources officielles (ACD, CCSS, AED, Légilux).